邢益花（南京朗寧盛康醫(yī)藥有限公司）

　　摘要：在企業(yè)經(jīng)濟活動中，現(xiàn)金流能夠反映企業(yè)真實的現(xiàn)金流量和總量情況，企業(yè)可以通過對現(xiàn)金流管理的分析，深入了解自身的財務狀況和經(jīng)營情況，從而對財務管理及經(jīng)營策略進行優(yōu)化調整，保證企業(yè)的發(fā)展方向正確，規(guī)避潛在風險。本文在闡明新時代企業(yè)現(xiàn)金流管理內涵與價值的基礎上，分析了新時代企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題，并提出相應的管理措施，具體包括：優(yōu)化組織架構，加強隊伍建設；完善預算制度，加強風險管控；完善考核機制，加強信息化建設。本研究對企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)金流管理、提高財務管理水平具有一定的現(xiàn)實指導意義。

　　關鍵詞：現(xiàn)金流管理；問題；實施要略

　　中圖分類號：F253.7 文獻標識碼：A

　　現(xiàn)金流會對企業(yè)實際經(jīng)營和發(fā)展活動產生直接且深刻的影響，企業(yè)要想實現(xiàn)高質量、可持續(xù)發(fā)展，就必須保證現(xiàn)金流處于穩(wěn)定健康狀態(tài)。通過有效的現(xiàn)金流管理能夠提高現(xiàn)金利用效率，規(guī)避潛在財務風險，進而幫助企業(yè)增強經(jīng)營管理的規(guī)范性，夯實企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎。在市場經(jīng)濟環(huán)境愈發(fā)復雜、競爭越來越激烈的背景下，現(xiàn)金流管理已經(jīng)成為企業(yè)拓寬效益空間、順利達成戰(zhàn)略目標的重要選擇。因此，加強對新時代企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀及實施要略的研究，具有非常重要的現(xiàn)實意義和指導價值。

　　一、基本概述

　　現(xiàn)金流管理就是企業(yè)圍繞現(xiàn)金流量展開的一系列管理活動，結合企業(yè)經(jīng)營、投資、融資等情況構建完善的管理機制，并對企業(yè)未來一段時間的現(xiàn)金流進行預測、計劃等，根本訴求是保證企業(yè)經(jīng)營活動的順利實施及企業(yè)戰(zhàn)略目標的順利達成。現(xiàn)金流管理可以分為應付賬款、庫存現(xiàn)金和應收賬款三個方面的管理，具體管理模式如下：

　　第一，如果企業(yè)所處市場環(huán)境較為穩(wěn)定，一般采用的管理模式就相對保守，主要是為了保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

　　第二，若企業(yè)所處的市場環(huán)境不太穩(wěn)定，動態(tài)性較強，企業(yè)采用的管理模式就可能相對積極，這可以幫助企業(yè)盡快滿足資金需求，為開發(fā)更多產品和業(yè)務創(chuàng)造有利條件。

　　第三，如果企業(yè)處于較為不利的發(fā)展環(huán)境中，企業(yè)采取的管理模式更多是撤退型的，強調實用性，旨在幫助企業(yè)完成廢舊資產的變現(xiàn)，實現(xiàn)總支出減少。

　　新時代企業(yè)現(xiàn)金流管理具有非常重要的正向促進價值，主要體現(xiàn)在以下三方面：

　　第一，規(guī)避經(jīng)營風險。新時代，企業(yè)要想實現(xiàn)高質量發(fā)展，就要根據(jù)內外部發(fā)展環(huán)境有效應對新的挑戰(zhàn)，不斷尋求創(chuàng)新突破，并通過與其他企業(yè)的協(xié)同合作提高風險防范能力。無論是內部革新還是外部合作，現(xiàn)金流管理都可以幫助企業(yè)管理者深入了解業(yè)務經(jīng)營情況和財務狀況，從而保證經(jīng)營決策的合理性、可行性，進而規(guī)避經(jīng)營風險，助力企業(yè)實現(xiàn)健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

　　第二，提高資金使用效率。隨著市場環(huán)境的復雜演變，不確定因素持續(xù)增加，企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)也越來越多，通過有效的現(xiàn)金流管理能夠確保各業(yè)務環(huán)節(jié)具有充足的現(xiàn)金，在減少資源浪費的基礎上，有效提高資金使用效率，進而幫助企業(yè)創(chuàng)造更多經(jīng)濟價值。

　　第三，增強財產安全性?，F(xiàn)金流是否充分、流通，會對企業(yè)未來發(fā)展前景產生直接影響。如果現(xiàn)金流流通不暢，就會導致業(yè)務擴張受阻，進而阻礙企業(yè)發(fā)展。企業(yè)通過規(guī)范合理的現(xiàn)金流管理能夠有效增強財產的安全性、穩(wěn)定性，提高對現(xiàn)金流的整體管控能力，進而降低財務風險發(fā)生率，保證企業(yè)健康發(fā)展[1]。

　　二、新時代企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題

　?。ㄒ唬ΜF(xiàn)金流管理重視程度不夠

　　企業(yè)發(fā)展的根本訴求是創(chuàng)造更多效益，達成既定目標，因此部分企業(yè)管理者將關注點放在降本增效上，而忽略了現(xiàn)金流管理，相關投入也不足，再加上部分基層人員對現(xiàn)金流管理的重視程度不夠，最終增加了企業(yè)的經(jīng)營風險和財務風險。例如，部分采購人員在采購環(huán)節(jié)為了便利，未根據(jù)企業(yè)實際需求進行合理、精準地采購，使得庫存積壓嚴重、資金運轉受阻，企業(yè)管理者也無法精準、全面地掌握現(xiàn)金流實際情況，相關決策制定缺乏科學依據(jù)，嚴重制約了企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。

　　（二）內控管理體系不夠完善

　　第一，部分企業(yè)缺乏完善的預算管理體系。在進行現(xiàn)金流管理時，部分企業(yè)未根據(jù)自身實際情況進行合理部署，特別是那些處于穩(wěn)定發(fā)展階段的企業(yè)，資金需求較小，忽略了對現(xiàn)金流的合理規(guī)劃，導致現(xiàn)金流閑置率較高。還有一些處于快速發(fā)展階段的企業(yè)，資金需求較大，但因管理不善增加了資金鏈斷裂風險；或預算管理不規(guī)范以及管理流程不合理，導致企業(yè)的經(jīng)營風險、財務風險較高。

　　第二，部分企業(yè)缺乏完善的現(xiàn)金流管理體系。部分企業(yè)在現(xiàn)金流管理實踐中，缺乏明確的制度依據(jù)，再加上內控支撐不夠，崗位設計不合理，職權沖突問題較為嚴重，使得企業(yè)現(xiàn)金流管理效率與質量較低。部分企業(yè)在現(xiàn)金流管理中，對審批權限的設置沒有進行嚴格把控，審批程序不規(guī)范、不嚴謹，對現(xiàn)金流管理效果產生了不利影響。部分企業(yè)盡管成立了內部審計部門，但職權劃分不明確，導致部門職能優(yōu)勢無法得到有效發(fā)揮，甚至增加了現(xiàn)金流管理風險。

　?。ㄈ┍O(jiān)督體系不夠健全

　　第一，內外監(jiān)督體系不夠健全。部分企業(yè)在經(jīng)營權、管理權的界定上存在漏洞，再加上企業(yè)管理者的監(jiān)督意識不強，導致現(xiàn)金流管理的實際效用難以得到充分發(fā)揮。在具體的現(xiàn)金流管理實踐中，部分企業(yè)管理者更看重結果，而忽略過程監(jiān)管，再加上監(jiān)管手段、方法、力度等不夠合理，導致財務舞弊風險加大，容易造成不必要的經(jīng)濟損失[2]。

　　第二，崗位設計與規(guī)劃不夠合理。部分企業(yè)在會計、出納的崗位設計上存在明顯混亂，將兩個崗位的職責混淆，導致在現(xiàn)金流管理中出現(xiàn)相互推諉的問題。企業(yè)要想使現(xiàn)金流管理達到預期效果，就要全面落實崗位分離制度，通過對各部門、各崗位的制衡增強管理活動的有效性、規(guī)范性，避免引發(fā)更多現(xiàn)金流管理風險。但目前，部分企業(yè)雖然單獨設立了會計和出納崗位，卻由一個人兼任，所有資金業(yè)務都由一個人負責，難以實現(xiàn)內部監(jiān)督，增加了財務風險，容易出現(xiàn)財務人員違規(guī)操作問題，損害企業(yè)的切身利益。

　　第三，審批流程與制度不夠完善。目前，部分企業(yè)在實際經(jīng)營發(fā)展中，業(yè)務辦理活動完全脫離既定的審批程序和流程規(guī)范，特別是一些中小企業(yè)，許多現(xiàn)金流管理工作由管理者主觀決定，管理工作較為隨意、無序，不利于企業(yè)健康發(fā)展。

　　三、新時代企業(yè)現(xiàn)金流管理的實施要略

　?。ㄒ唬﹥?yōu)化組織架構，加強隊伍建設

　　企業(yè)要加強內部組織架構優(yōu)化建設，成立專門的現(xiàn)金流管理部門，從整體層面進行部署規(guī)劃，全面負責現(xiàn)金流預算、資金支出審核、現(xiàn)金流監(jiān)測等工作，增強現(xiàn)金流管理的系統(tǒng)性、有效性。合理的組織架構是企業(yè)經(jīng)營管理活動高效開展的重要前提，也是達成預定運營目標的重要保證。優(yōu)化組織架構能夠切實提高企業(yè)運作效率，促進資源優(yōu)化整合，打破內部溝通壁壘，進而提高企業(yè)核心競爭力，達成降本增效的目標。優(yōu)化組織架構還能增強企業(yè)內部協(xié)同性，提高員工滿意度，有利于企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展?，F(xiàn)金流管理由專門機構全權負責，可以保證具體政策全面落實，特別是通過有計劃地宣傳教育，可以提高企業(yè)全體人員對現(xiàn)金流管理的重視度、參與度，有利于增強現(xiàn)金流管理的高效性、長效性[3]。

　　企業(yè)要加強隊伍建設，提高現(xiàn)金流管理人員的綜合素養(yǎng)。在市場環(huán)境日益復雜多變的情況下，現(xiàn)金流管理人員必須具備足夠的財務專業(yè)及經(jīng)濟學理論知識，才能為現(xiàn)金流管理持續(xù)優(yōu)化提供支持。例如，在制定現(xiàn)金流管理策略時，要全面考慮經(jīng)濟、社會、法律等因素，并結合市場最新動態(tài)，針對實際情況，對現(xiàn)金流管理流程、政策進行精準調控，提高企業(yè)應對市場變化的能力?，F(xiàn)金流管理人員要充分發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，積極拓展融資渠道，規(guī)避融資風險，提高投資管理效率，為企業(yè)創(chuàng)造更多經(jīng)濟效益。企業(yè)在開展戰(zhàn)略性投資活動時，除了要做好項目可行性分析外，還要提高現(xiàn)金利用率，確保有限投資額可以創(chuàng)造最大化投資收益。宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化也會對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展產生重要影響，現(xiàn)金流管理人員要確保資金戰(zhàn)略與市場步調統(tǒng)一，如果存在偏差就必須快速進行修正，避免出現(xiàn)資金浪費情況和財務風險。企業(yè)在人才隊伍建設中，要從人才引進和人才培養(yǎng)兩個方面入手，確?，F(xiàn)金流管理人員的理論素養(yǎng)和業(yè)務能力能夠滿足企業(yè)實際管理需求，保證現(xiàn)金流管理規(guī)范、有序、長效推進。

　　（二）完善預算制度，加強風險管控

　　企業(yè)要加強對現(xiàn)金流預算制度的優(yōu)化建設。現(xiàn)金流預算是指企業(yè)在一定階段內對現(xiàn)金流量、流速、整體結構等進行合理預算，其主要分為長期預算和短期預算。長期預算是指企業(yè)從長遠發(fā)展層面入手，全面考慮宏觀經(jīng)濟環(huán)境、宏觀政策變動、整體產業(yè)狀況等，并根據(jù)企業(yè)所處生命周期實際階段以及企業(yè)現(xiàn)金流入、流出的實際特點，制定資金使用計劃。長遠資金預算必須以企業(yè)戰(zhàn)略目標為基礎，保證資金流向、流速、結構符合企業(yè)戰(zhàn)略目標，并利用多元化策略規(guī)劃，對資金使用進行精準配置，保證資金流動效益最大化目標順利達成。企業(yè)還要根據(jù)經(jīng)營計劃、業(yè)務結構等情況，合理編制短期資金預算，有效減少不合理支出，在規(guī)避財務風險的同時，提高經(jīng)營效果和增加經(jīng)濟效益[4]。

　　企業(yè)要加強現(xiàn)金流風險管理機制的優(yōu)化建設。企業(yè)在現(xiàn)金流管理過程中，要注重風險管控體系的優(yōu)化構建，尤其要加強風險預警機制的建設，促進財務部門和業(yè)務部門的溝通協(xié)作，提高內部信息流通效率，優(yōu)化信息共享與反饋渠道，設立專門的現(xiàn)金流風險管控崗位，對現(xiàn)金流管理過程與結果進行全方位監(jiān)控，定期、不定期進行風險識別、評估、分析，及時應對和控制風險。同時，要對企業(yè)現(xiàn)金流風險展開定量與定性分析，對實際資金使用中的風險因素進行系統(tǒng)評估，并根據(jù)政策內容、環(huán)境變化、現(xiàn)金流結構、財務狀況等對現(xiàn)金流風險進行綜合研判，從而采取措施規(guī)避現(xiàn)金流風險。還要對企業(yè)資金周轉率、負債率等關鍵指標進行動態(tài)監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施解決，避免產生更大損失。此外，現(xiàn)金流管理人員還要對關鍵指標與行業(yè)平均水平展開對比分析，精準判斷企業(yè)風險狀況，如果核心指標低于行業(yè)平均值，就必須引起高度重視，加大現(xiàn)金流管理力度，通過系統(tǒng)的、全過程的風險防控，全面提高資金使用效率，幫助企業(yè)創(chuàng)造更多經(jīng)濟效益。需要重點指出的是，企業(yè)要結合自身實際情況合理設置現(xiàn)金流預警指標，通過持續(xù)優(yōu)化現(xiàn)金流管理流程和組織架構，不斷增強現(xiàn)金流管理的前瞻性、安全性、可靠性，進而為企業(yè)高質量發(fā)展提供全方位的資金保障。

　?。ㄈ┩晟瓶己藱C制，加強信息化建設

　　企業(yè)要立足實際，在綜合考量各種因素的基礎上，從經(jīng)營現(xiàn)金流、投資現(xiàn)金流和融資現(xiàn)金流三個維度入手，系統(tǒng)構建現(xiàn)金流管理考核體系。在考核指標設計上，要重點對償債類、盈利類、增長性類、結構性類和靈活性類五大類指標進行細化，同時要考慮現(xiàn)金流流向、流量、流速、結構四個變量，保證考核指標的全面性、可行性。完成現(xiàn)金流管理考核指標設計后，要將其嵌入內控系統(tǒng)，不斷提高現(xiàn)金流管理精細化水平，加強全過程管控，保證既定目標的順利達成。企業(yè)在現(xiàn)金流管理考核實施中，要結合實際情況對指標內容、考核流程等進行優(yōu)化調整，保證其先進性、有效性，為現(xiàn)金流管理的長效開展提供有力支持[5]。

　　企業(yè)要加強信息化建設，以現(xiàn)金流管理需求為導向構建綜合化、系統(tǒng)化、精準化的信息管理系統(tǒng)。企業(yè)要加強對ERP（企業(yè)資源計劃）信息管理系統(tǒng)的優(yōu)化建設，對采購、庫存、物流、銷售等業(yè)務環(huán)節(jié)進行精準有效的管控。具體來講，企業(yè)可引入ERP存貨管理模塊，利用系統(tǒng)優(yōu)勢進行自動化存貨管理，包括自動分析、智能預警等優(yōu)化存貨處理流程，解決傳統(tǒng)庫存管理中存在的存貨周轉效率不高、存貨均衡性不強等問題，全面提高庫存管理效率以及現(xiàn)金流在庫存環(huán)節(jié)的流通效率。在此基礎上，企業(yè)還要結合實際，從戰(zhàn)略層面入手構建完整的信息系統(tǒng)，對現(xiàn)金流管理活動進行全方位監(jiān)控，并積極適應產業(yè)發(fā)展需求，利用新一代數(shù)字技術簡化業(yè)務流程，將所有業(yè)務環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流信息集成到相關系統(tǒng)平臺，進而實現(xiàn)高效的信息整合和內部協(xié)同。如此一來，不僅能夠增強現(xiàn)金流管理的規(guī)范性、智能性，而且能夠為企業(yè)財務管理的數(shù)字化轉型創(chuàng)造有利條件。

　　四、結語

　　新時代企業(yè)現(xiàn)金流管理有著較強的現(xiàn)實必要性和重要性，要求企業(yè)立足實際，加強現(xiàn)狀審視和問題分析，采取有效措施進行優(yōu)化革新，以充分發(fā)揮現(xiàn)金流管理的優(yōu)勢作用，助力企業(yè)實現(xiàn)高質量、可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)在現(xiàn)金流管理實踐中，要優(yōu)化組織架構、加強隊伍建設、完善預算制度、加強風險管控、完善考核機制、加強信息化建設。只有如此，才能增強企業(yè)現(xiàn)金流管理的系統(tǒng)性、有效性，在規(guī)避財務風險的同時，為企業(yè)創(chuàng)造更多經(jīng)濟價值。

　　參考文獻

　　[1]井雯田.上市房企現(xiàn)金流管理研究:以A公司為例[J].中國農業(yè)會計,2024(1):115-117.

　　[2]王艷嬌,連薇.建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理優(yōu)化策略研究[J].西部財會,2023(12):58-60.

　　[3]肖成光.變動成本法結合現(xiàn)金流量分析對企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的指導研究[J].商訊,2023(23):101-104.

　　[4]秦君俐.基于業(yè)財融合視角的國有企業(yè)現(xiàn)金流管理策略研究[J].商業(yè)觀察,2023(33):101-104.

　　[5]何佳芮.企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題及解決措施研究[J].今日財富,2023(22):101-103.

　　作者簡介：邢益花（1991—），女，本科，中級會計師，研究方向為財務管理。

關注讀覽天下微信， 100萬篇深度好文， 等你來看……