常翠敏（法制晚報(bào)社）

　　摘要：資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基石和關(guān)鍵因素，也是資金管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。資金管理在企業(yè)發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用。它不僅是企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)，而且還是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化資源配置以及推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的保障。然而，當(dāng)前，部分企業(yè)在資金管理方面仍然存在許多問(wèn)題，影響到企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。本文介紹了企業(yè)資金管理的內(nèi)容及其重要性，分析了企業(yè)在資金管理中存在的管理意識(shí)薄弱、風(fēng)險(xiǎn)把控能力不足等問(wèn)題，并據(jù)此提出相應(yīng)的對(duì)策及建議，以幫助企業(yè)改進(jìn)資金管理，提升財(cái)務(wù)管理水平，從而提升企業(yè)的市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)和資產(chǎn)回報(bào)率。

　　關(guān)鍵詞：資金管理；企業(yè)管理；財(cái)務(wù)管理

　　中圖分類(lèi)號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

　　在當(dāng)今競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，資金管理對(duì)企業(yè)成功的重要性被賦予了新的詮釋。在企業(yè)管理中，資金管理是一個(gè)至關(guān)重要的領(lǐng)域。良好的資金管理，能夠保障企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化資源配置,能夠確保企業(yè)資金的安全、流動(dòng)和使用效率，從而有效支持企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。然而，在實(shí)際操作中，部分企業(yè)或多或少地存在資金管理方面的問(wèn)題，可能會(huì)影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，甚至導(dǎo)致企業(yè)陷入困境，亟須加以重視與研究[1]。

　　一、企業(yè)資金管理概述

　　企業(yè)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。它是一個(gè)綜合性的管理過(guò)程，涵蓋了資金的來(lái)源、使用、風(fēng)險(xiǎn)管理、報(bào)告和分析以及內(nèi)部控制等方面。通過(guò)有效的資金管理，企業(yè)可以提高財(cái)務(wù)績(jī)效和穩(wěn)定性，并為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)提供支持。

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)資金管理的主要內(nèi)容

　　1.財(cái)務(wù)狀況分析。財(cái)務(wù)狀況分析是企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)工作之一，它主要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析并解讀。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，企業(yè)可以直觀地了解自身的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和利潤(rùn)等方面的情況。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)狀況的分析，企業(yè)能夠發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，并采取相應(yīng)的措施加以解決[2]。

　　2.現(xiàn)金流管理。現(xiàn)金流是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵，它反映了企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出情況。有效的現(xiàn)金流管理，可以確保企業(yè)資金的流動(dòng)性，規(guī)避資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也可以為企業(yè)提供更多的投資機(jī)會(huì)。現(xiàn)金流管理包括現(xiàn)金預(yù)算、收款和付款、資金調(diào)度等方面，企業(yè)需要制定合理的現(xiàn)金預(yù)算和收款、付款計(jì)劃，同時(shí)要確保資金的安全性和流動(dòng)性[3]。

　　3.投資決策管理。投資決策是企業(yè)資金管理的核心之一，它涉及企業(yè)的投資方向、投資規(guī)模、投資時(shí)機(jī)等方面。企業(yè)需要結(jié)合自身的財(cái)務(wù)狀況和戰(zhàn)略目標(biāo)，設(shè)計(jì)出合理的投資方案和投資計(jì)劃，以確保投資收益和風(fēng)險(xiǎn)控制之間的平衡。投資決策需要考慮的因素包括市場(chǎng)環(huán)境、行業(yè)趨勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、技術(shù)發(fā)展等方面，企業(yè)需要不斷地關(guān)注市場(chǎng)變化和行業(yè)趨勢(shì)，以便及時(shí)有效地調(diào)整投資策略和計(jì)劃。同時(shí)，企業(yè)還需要對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤和管理，以確保實(shí)現(xiàn)投資收益的最大化[4]。

　　4.風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)資金管理還涉及風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)涵蓋企業(yè)或組織的所有業(yè)務(wù)和活動(dòng)，與業(yè)務(wù)環(huán)境的變化保持同步。通過(guò)定量和定性分析，準(zhǔn)確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的大小和影響。既要提前預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，也要作好應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備，從而降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和影響程度。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)可以降低損失，提高企業(yè)的穩(wěn)定性和競(jìng)爭(zhēng)力。

　　5.決策評(píng)估與優(yōu)化。決策評(píng)估與優(yōu)化是企業(yè)資金管理的又一項(xiàng)重要內(nèi)容。企業(yè)在進(jìn)行各種決策時(shí)，需要考慮到資金的使用和分配，以及可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和收益。通過(guò)有效的決策評(píng)估和優(yōu)化，企業(yè)可以確保資金使用的合理性和高效性，降低決策的風(fēng)險(xiǎn)性和不確定性[5]。

　?。ǘ┢髽I(yè)資金管理的重要性

　　1.有助于增強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。有效的資金管理可以確保企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)健，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免因資金問(wèn)題導(dǎo)致的企業(yè)危機(jī)。這對(duì)于處在激烈競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)環(huán)境中的民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)尤為重要。通過(guò)合理的資金調(diào)度，企業(yè)可以更好地滿足市場(chǎng)需求，提高運(yùn)營(yíng)效率，從而在競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)。資金管理還可以幫助企業(yè)優(yōu)化資源配置，將有限的資源投入最能產(chǎn)生效益的領(lǐng)域，提高企業(yè)的市場(chǎng)地位。同時(shí)，良好的資金管理能夠?yàn)槠髽I(yè)提供更充足的資金，用于開(kāi)拓新的商業(yè)領(lǐng)域，進(jìn)而提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)民營(yíng)企業(yè)的重要性不言而喻。

　　2.有助于降低民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。制定詳細(xì)的預(yù)算計(jì)劃，可以提前預(yù)測(cè)和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？茖W(xué)的預(yù)算管理體系能夠確保預(yù)算的合理性和可行性，并及時(shí)調(diào)整預(yù)算計(jì)劃，以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化。合理的資金結(jié)構(gòu)是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)狀況和市場(chǎng)需求，合理安排負(fù)債和權(quán)益資金的比例，以保持企業(yè)的償債能力和流動(dòng)性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，減少潛在損失，提高企業(yè)的穩(wěn)定性和生存能力。

　　3.有助于提升民營(yíng)企業(yè)的管理水平。民營(yíng)企業(yè)通過(guò)建立健全資金管理制度，能夠明確資金管理的目標(biāo)、原則、流程和方法，確保資金管理的規(guī)范化和科學(xué)化。通過(guò)積極倡導(dǎo)并實(shí)踐先進(jìn)的現(xiàn)金管理策略和措施，能夠顯著提升企業(yè)的管理水平和管理效率。

　　二、企業(yè)資金管理存在的主要問(wèn)題

　?。ㄒ唬┵Y金管理意識(shí)薄弱

　　部分企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)，往往只關(guān)注短期的資金需求和流動(dòng)性的問(wèn)題，而忽視了長(zhǎng)期的企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和資金的整體布局。資金管理意識(shí)薄弱的企業(yè)往往對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，不能及時(shí)識(shí)別和評(píng)估潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)措手不及，進(jìn)而影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。同時(shí)，資金管理意識(shí)薄弱的企業(yè)往往欠缺有效的內(nèi)部控制機(jī)制，導(dǎo)致資金使用不規(guī)范、浪費(fèi)和挪用現(xiàn)象嚴(yán)重，不僅影響了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，還會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的聲譽(yù)和形象。

　?。ǘ┢髽I(yè)融資與投資風(fēng)險(xiǎn)把控能力不足

　　部分企業(yè)在發(fā)展中需要融資時(shí)，過(guò)分依賴(lài)銀行貸款和股東注資等傳統(tǒng)融資方式，這可能導(dǎo)致資金來(lái)源受限，難以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。融資渠道單一可能導(dǎo)致企業(yè)面臨資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而影響企業(yè)的生存和發(fā)展。投資風(fēng)險(xiǎn)把控能力不足可能導(dǎo)致投資失敗、項(xiàng)目無(wú)法按期收回資金等，使企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失和資產(chǎn)損失，可能會(huì)使企業(yè)面臨生存挑戰(zhàn)，影響企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略布局。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的當(dāng)下，企業(yè)如果不能有效地控制融資和投資風(fēng)險(xiǎn)，將難以在市場(chǎng)中立足。

　?。ㄈ┤狈τ行У馁Y金預(yù)算管理

　　首先，由于缺乏準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)和相關(guān)信息，導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算編制不準(zhǔn)確，無(wú)法真實(shí)反映企業(yè)的資金需求和實(shí)際狀況。其次，由于缺乏有效的監(jiān)督和控制機(jī)制，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不力，無(wú)法保證資金的高效使用和合理分配。最后，由于缺乏有效的資金預(yù)算管理，企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算調(diào)整時(shí)缺乏統(tǒng)一的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致預(yù)算調(diào)整隨意性大，無(wú)法保證預(yù)算的穩(wěn)定性和連續(xù)性。

　　（四）缺乏對(duì)資金管理的全過(guò)程監(jiān)控

　　部分企業(yè)缺乏對(duì)資金管理的全過(guò)程監(jiān)控。在進(jìn)行資金分析和制定預(yù)算時(shí)，只關(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo)，而忽略了非財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響，缺乏對(duì)實(shí)際情況的充分了解和準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，導(dǎo)致無(wú)法全面掌控企業(yè)的資金狀況，使預(yù)算與實(shí)際需求之間存在較大差距。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，部分企業(yè)的內(nèi)部控制制度不夠完善，缺乏有效的監(jiān)控機(jī)制，導(dǎo)致資金使用效率低下，甚至出現(xiàn)違規(guī)使用、資金流失或被挪用的情況。同時(shí)，部分企業(yè)缺乏有效的反饋機(jī)制，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中的問(wèn)題，導(dǎo)致問(wèn)題逐漸累積，最終阻礙了企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。

　?。ㄎ澹┵Y金管理信息化水平較低

　　隨著信息技術(shù)的不斷進(jìn)步和發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始采用信息化手段進(jìn)行資金管理。然而，目前仍有部分企業(yè)缺乏信息技術(shù)支持，依然采用傳統(tǒng)的手工或半手工資金管理方式，導(dǎo)致錯(cuò)誤率較高、工作效率低下，降低了資金管理的效率和準(zhǔn)確性，增加了財(cái)務(wù)工作的負(fù)擔(dān)。

　　資金預(yù)算管理、監(jiān)控和預(yù)警等環(huán)節(jié)的信息化程度低，使得企業(yè)在資金使用環(huán)節(jié)中，缺乏有效的信息系統(tǒng)支持，導(dǎo)致資金信息傳遞不及時(shí)、不準(zhǔn)確，使決策者無(wú)法及時(shí)獲取準(zhǔn)確的資金信息，影響決策的正確性和及時(shí)性，進(jìn)而影響決策效率。同時(shí)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)資金使用的實(shí)時(shí)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，增加了資金風(fēng)險(xiǎn)，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

　?。┢髽I(yè)財(cái)務(wù)隊(duì)伍薄弱

　　財(cái)務(wù)人員的工作態(tài)度和職業(yè)道德素養(yǎng)，對(duì)于企業(yè)資金管理工作至關(guān)重要。在財(cái)務(wù)隊(duì)伍中，部分職業(yè)素養(yǎng)不高的財(cái)務(wù)人員可能會(huì)濫用職權(quán)，導(dǎo)致企業(yè)資金流失或被錯(cuò)誤使用。還有部分企業(yè)的財(cái)務(wù)人員缺乏必要的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，無(wú)法準(zhǔn)確地進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、預(yù)算編制、投資決策等資金管理活動(dòng)。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員往往需要與其他部門(mén)進(jìn)行密切的溝通和協(xié)調(diào)，但部分企業(yè)的這種溝通協(xié)調(diào)往往難以有效進(jìn)行，導(dǎo)致資金管理效率整體低下。

　　三、強(qiáng)化企業(yè)資金管理的對(duì)策及建議

　　（一）增強(qiáng)資金管理意識(shí)

　　企業(yè)管理層應(yīng)該深刻理解資金管理在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的關(guān)鍵作用，制定明智的財(cái)務(wù)策略并進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)規(guī)劃，更加關(guān)注企業(yè)資金的合理使用和有效配置。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)和教育，增強(qiáng)員工的資金管理意識(shí)，使員工能夠自覺(jué)遵守資金管理制度，保障企業(yè)資金的安全和充分利用。

　?。ǘ┩貙捇I融資渠道，控制投資風(fēng)險(xiǎn)

　　一方面，企業(yè)應(yīng)積極探索多元化的籌融資渠道，如股權(quán)投資、債券發(fā)行、基金合作等，以降低對(duì)單一融資渠道的依賴(lài)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和決策機(jī)制，培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)的投資團(tuán)隊(duì)，提高投資決策的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

　　另一方面，企業(yè)應(yīng)考慮引入創(chuàng)新型的資金管理系統(tǒng)，提升資金管理的數(shù)字化和智能化水平，并設(shè)計(jì)完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案和應(yīng)對(duì)策略，加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度的完善，加強(qiáng)內(nèi)部控制的實(shí)施效果，降低資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。此外，企業(yè)還可以引入專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的專(zhuān)業(yè)水平。

　?。ㄈ┙⑷娴念A(yù)算管理體系

　　企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)資金預(yù)算管理，建立健全預(yù)算管理制度和流程，明確預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)收集和分析，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和有效性。逐步完善預(yù)算管理制度和流程的各項(xiàng)細(xì)節(jié)與環(huán)節(jié)，明確各部門(mén)在預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整過(guò)程中的職責(zé)和權(quán)限。建立有效的監(jiān)督和控制機(jī)制，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性和合理性。規(guī)范預(yù)算調(diào)整流程，確保預(yù)算調(diào)整的規(guī)范性和連續(xù)性。此外，企業(yè)還可以建立預(yù)算預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，確保預(yù)算的準(zhǔn)確、有效執(zhí)行和調(diào)整。

　?。ㄋ模┘訌?qiáng)資金管理的全過(guò)程監(jiān)控

　　企業(yè)需要加強(qiáng)資金管理的全過(guò)程監(jiān)控，優(yōu)化資金管理流程并完善相關(guān)機(jī)制，明確各部門(mén)在資金管理中的職責(zé)和權(quán)利，確保資金流動(dòng)的監(jiān)管、審批流程的嚴(yán)謹(jǐn)性，并加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通協(xié)作，提高對(duì)實(shí)際情況的認(rèn)知和對(duì)未來(lái)發(fā)展?fàn)顩r預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)全盤(pán)考慮財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)，全面了解企業(yè)的資金狀況，強(qiáng)化內(nèi)部控制，建立完善的監(jiān)控機(jī)制及有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，確保資金使用的合規(guī)性和有效性，預(yù)防資金流失和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)應(yīng)利用數(shù)字技術(shù)建立完善的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)和有效的反饋機(jī)制，實(shí)現(xiàn)資金的實(shí)時(shí)追蹤和警示，提高資金管理的效率和精準(zhǔn)度，確保資金安全，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決資金管理中的問(wèn)題。

　?。ㄎ澹┨嵘Y金信息化管理水平

　　企業(yè)應(yīng)提高對(duì)資金管理信息化的認(rèn)知和投入，多措并舉推動(dòng)信息化建設(shè)。優(yōu)化組織架構(gòu)和管理模式，為信息化進(jìn)程提供良好的環(huán)境支持。培養(yǎng)和引進(jìn)專(zhuān)業(yè)的資金管理信息化人才，建立完善的信息化團(tuán)隊(duì)。加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)和維護(hù)，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性和安全性。同時(shí)，建立和完善資金管理制度，規(guī)范資金操作流程，定期對(duì)資金管理信息化進(jìn)程進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)，從制度層面保障信息化進(jìn)程的推進(jìn)。

　　通過(guò)信息技術(shù)，企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)資金流動(dòng)的實(shí)時(shí)追蹤和有效管理，切實(shí)提高資金的利用效率，減少財(cái)務(wù)危機(jī)。數(shù)字技術(shù)的應(yīng)用，有助于企業(yè)進(jìn)一步構(gòu)建健全的信息化資金管理平臺(tái)，優(yōu)化資金管理流程，為企業(yè)提供豐富的信息支持，提高決策的合理性和有效性，從而提升企業(yè)生產(chǎn)力和影響力。

　　四、結(jié)語(yǔ)

　　總之，資金管理是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的核心環(huán)節(jié)之一。通過(guò)強(qiáng)化資金管理意識(shí)、拓寬籌融資渠道、控制投資風(fēng)險(xiǎn)、建立全面預(yù)算體系、加強(qiáng)資金管理的全過(guò)程監(jiān)控、提升資金信息化管理水平等對(duì)策，可以有效提升企業(yè)的財(cái)務(wù)決策水平，幫助企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)資金管理方面的挑戰(zhàn)，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。同時(shí)，也應(yīng)該注意到，企業(yè)資金管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，需要不斷調(diào)整以適應(yīng)市場(chǎng)變化和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。因此，企業(yè)應(yīng)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，確保財(cái)務(wù)管理的合規(guī)性和安全性。

　　參考文獻(xiàn)

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　　作者簡(jiǎn)介：常翠敏（1983—），女，本科，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向?yàn)樨?cái)務(wù)管理。

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