文/黃麗麗

　　大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，很大程度上推動(dòng)了金融審計(jì)模式以及方法的革新，同時(shí)顯著提升了數(shù)據(jù)使用和分析的效果，讓審計(jì)全覆蓋理念得到深入貫徹和落實(shí)。大數(shù)據(jù)技術(shù)和金融審計(jì)工作的融合，能夠規(guī)避傳統(tǒng)人力審計(jì)的諸多問(wèn)題和弊端，尤其在檢測(cè)和預(yù)防金融風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)方面，擁有不可替代的優(yōu)勢(shì)和價(jià)值。

　　大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)金融審計(jì)發(fā)展的積極影響

　　大數(shù)據(jù)技術(shù)與金融審計(jì)的“合作”，促使傳統(tǒng)金融審計(jì)工作呈現(xiàn)出全新的面貌和格局，在數(shù)據(jù)分析和挖掘方面表現(xiàn)出此前不曾有過(guò)的優(yōu)勢(shì)。這不僅大幅度提升了金融審計(jì)的效率，更推動(dòng)了金融管理的跨越式發(fā)展。

　　一、優(yōu)化金融風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，提升數(shù)據(jù)處理成效

　　大數(shù)據(jù)技術(shù)的核心以及優(yōu)勢(shì)在于全方位掌握各種類型的數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)數(shù)據(jù)的高效整合、海量分析與充分發(fā)掘。在金融審計(jì)中使用大數(shù)據(jù)技術(shù)，便于相關(guān)單位更好地了解數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，及時(shí)感知數(shù)據(jù)所彰顯出的金融風(fēng)險(xiǎn)。相對(duì)于以往單純通過(guò)人力方式開(kāi)展的金融審計(jì)工作，應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)可以使金融審計(jì)信息更加全面、證據(jù)呈現(xiàn)更精準(zhǔn)，更容易發(fā)現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)的存在。

　　除此之外，通過(guò)采集和整合大量的數(shù)據(jù)信息，并對(duì)其進(jìn)行全面和科學(xué)的分析，能夠了解金融業(yè)務(wù)實(shí)施的全部過(guò)程及全部面貌，讓企業(yè)在全方位了解和把握行業(yè)現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，隨時(shí)對(duì)沖擊金融事業(yè)發(fā)展的外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估、評(píng)判以及預(yù)警，最終生成更加科學(xué)和有效的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制辦法。

　　二、優(yōu)化革新審計(jì)辦法，提高金融治理水平和能力

　　1.將大數(shù)據(jù)技術(shù)和金融審計(jì)工作進(jìn)行組合，可以提升相關(guān)部門(mén)的金融治理能力以及金融風(fēng)險(xiǎn)防范控制水平。

　　2.隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，大數(shù)據(jù)導(dǎo)向下的金融審計(jì)工作走向數(shù)字化成為一種可能，為未來(lái)金融審計(jì)工作的發(fā)展提供了全新方向。

　　3.在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持下，金融機(jī)構(gòu)可以構(gòu)建數(shù)字化的審計(jì)模型并對(duì)現(xiàn)有的數(shù)字化工作平臺(tái)進(jìn)行優(yōu)化和升級(jí)，在感知審計(jì)方法不斷創(chuàng)新的基礎(chǔ)上，讓金融審計(jì)的效率進(jìn)一步提升，及時(shí)發(fā)現(xiàn)金融審計(jì)證據(jù)，讓相關(guān)結(jié)論更加客觀。

　　三、推動(dòng)金融改革，打造良好金融秩序

　　1.大數(shù)據(jù)和數(shù)字技術(shù)的支持和帶動(dòng)，讓金融審計(jì)工作能夠及時(shí)破除以往存在的障礙，從而推動(dòng)金融改革工作有效推進(jìn)、順利實(shí)現(xiàn)。

　　2.大數(shù)據(jù)技術(shù)依托自身的多維分析以及共享優(yōu)勢(shì)，可以精準(zhǔn)地預(yù)判金融機(jī)構(gòu)相關(guān)主體存在違規(guī)操作的可能性，促使金融監(jiān)督管理朝著更為廣泛的領(lǐng)域拓展和延伸，充分發(fā)揮金融審計(jì)的反腐倡廉功能。

　　3.大數(shù)據(jù)技術(shù)的使用不僅為金融審計(jì)工作帶來(lái)前所未有的活力，也讓金融審計(jì)在金融市場(chǎng)監(jiān)督領(lǐng)域的作用越來(lái)越明顯。由于技術(shù)革新，其地位會(huì)越來(lái)越牢固，不僅可以幫助機(jī)構(gòu)本身及時(shí)發(fā)掘潛在的風(fēng)險(xiǎn)和隱患，更能推動(dòng)金融市場(chǎng)有序發(fā)展和進(jìn)步，甚至可以隨時(shí)預(yù)測(cè)和識(shí)別金融風(fēng)險(xiǎn)及安全隱患。

　　大數(shù)據(jù)技術(shù)在金融審計(jì)工作中的應(yīng)用困境

　　大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用，為金融審計(jì)提供了此前不曾有過(guò)的思路，革新了金融審計(jì)的方法理念，但在實(shí)踐中也存在一些問(wèn)題。

　　一、數(shù)據(jù)體量的日益增加，導(dǎo)致信息分析難度與日俱增

　　伴隨信息化時(shí)代的到來(lái)，各行各業(yè)對(duì)于信息技術(shù)的依賴程度越來(lái)越高，直接導(dǎo)致大量的結(jié)構(gòu)化以及非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)出現(xiàn)。傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)審計(jì)以人工操作為主，面對(duì)體量龐大的數(shù)據(jù)，審計(jì)人員身心疲憊，往往只是借助樣本和簡(jiǎn)單的數(shù)理統(tǒng)計(jì)來(lái)進(jìn)行分析處理，如此得出的審計(jì)結(jié)論自然是不全面的，其真實(shí)性與合理性有待商榷。

　　快速增長(zhǎng)的審計(jì)數(shù)據(jù)增加了審計(jì)人員的工作壓力以及負(fù)擔(dān)，使金融審計(jì)工作一度陷入發(fā)展瓶頸?；谌肆Φ臄?shù)據(jù)分析不僅不全面，在達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警以及監(jiān)督預(yù)測(cè)目標(biāo)方面也存在困難，審計(jì)工作的效率和質(zhì)量大打折扣。

　　二、數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺(tái)建設(shè)相對(duì)滯后，影響了后續(xù)審計(jì)工作的開(kāi)展

　　大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展和有序使用，為金融審計(jì)提供了更加全面和多樣的信息，這有助于金融審計(jì)工作朝著精確和全面的方向發(fā)展。但這種趨勢(shì)對(duì)數(shù)據(jù)使用和平臺(tái)建設(shè)提出了更高的要求，平臺(tái)建設(shè)的滯后，會(huì)直接影響后續(xù)工作的順利開(kāi)展。

　　一方面，金融審計(jì)工作所涉及的數(shù)據(jù)，主要來(lái)自審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、組織架構(gòu)信息、規(guī)章制度等，屬于非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。而一些網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)、信息，雜亂地存在于互聯(lián)網(wǎng)世界當(dāng)中，要想對(duì)其進(jìn)行可靠地分析，確實(shí)難度不小。另一方面，要想更為迅速地感知金融風(fēng)險(xiǎn)，需要高質(zhì)量的審計(jì)數(shù)據(jù)平臺(tái)作為支撐，以便實(shí)現(xiàn)對(duì)大量數(shù)據(jù)的分類存儲(chǔ)和使用。將分類雜亂、無(wú)序的數(shù)據(jù)在平臺(tái)當(dāng)中進(jìn)行分類設(shè)置，可以從中捕捉出能夠?yàn)榻鹑趯徲?jì)所用的數(shù)據(jù)，還可以通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的分類、關(guān)聯(lián)分析以及篩選，對(duì)其進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督和分析控制。一些機(jī)構(gòu)雖然已經(jīng)生成了相應(yīng)的平臺(tái)，但是平臺(tái)本身還不足以實(shí)現(xiàn)以上功能和訴求，尤其是在數(shù)據(jù)安全維護(hù)以及共享方面還有待提升。鑒于模塊之間的信息共享不及時(shí)、不一致以及人為干擾等因素，金融審計(jì)工作在平臺(tái)建設(shè)方面的訴求和壓力顯而易見(jiàn)。

　　三、人才隊(duì)伍建設(shè)略有不足

　　大數(shù)據(jù)技術(shù)與金融審計(jì)的融合，讓金融審計(jì)工作呈現(xiàn)出更多特點(diǎn)，較之傳統(tǒng)金融審計(jì)工作表現(xiàn)出較大的差異。這意味著金融審計(jì)人員需要與時(shí)俱進(jìn)，不斷提升個(gè)人的專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)，提高崗位勝任能力，進(jìn)而應(yīng)對(duì)全新的金融發(fā)展形勢(shì)對(duì)審計(jì)工作提出的新要求。但顯而易見(jiàn)的是，目前行業(yè)內(nèi)在金融審計(jì)的人才隊(duì)伍建設(shè)方面表現(xiàn)出一定的不足，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　　1.部分審計(jì)人員的職業(yè)道德水平需要提升。審計(jì)人員如果缺乏良好的職業(yè)道德和修養(yǎng)，必然會(huì)影響審計(jì)工作的推進(jìn)，嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)诮鹑跈C(jī)構(gòu)內(nèi)部導(dǎo)致嚴(yán)重的違法亂紀(jì)問(wèn)題。

　　2.部分審計(jì)人員金融領(lǐng)域的相關(guān)知識(shí)儲(chǔ)備有限。這種情況會(huì)導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作人員的知識(shí)儲(chǔ)備失衡，數(shù)字化審計(jì)的價(jià)值和功能在短期內(nèi)難以實(shí)現(xiàn)提升，影響后續(xù)工作中工作人員對(duì)技術(shù)應(yīng)用的積極性和主動(dòng)性。

　　3.審計(jì)人員缺乏信息素養(yǎng)以及大數(shù)據(jù)意識(shí)。這會(huì)影響工作人員對(duì)借助大數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)現(xiàn)金融審計(jì)工作優(yōu)化和升級(jí)的認(rèn)同度，甚至部分金融審計(jì)人員會(huì)因?yàn)閷?duì)新技術(shù)的畏懼和抵觸心理，反對(duì)在金融審計(jì)過(guò)程中應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)。在這種狹隘眼界的驅(qū)動(dòng)下，部分工作人員無(wú)法認(rèn)識(shí)到大數(shù)據(jù)技術(shù)的價(jià)值和作用，對(duì)其所能帶來(lái)的作用和價(jià)值往往視而不見(jiàn)、充耳不聞，對(duì)金融行業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步也表現(xiàn)出極大的不適應(yīng)。

　　大數(shù)據(jù)技術(shù)在金融審計(jì)數(shù)據(jù)分析中的有效應(yīng)用

　　針對(duì)前文所提及的問(wèn)題和不足，后續(xù)大數(shù)據(jù)技術(shù)要想在金融審計(jì)過(guò)程中發(fā)揮更大的作用，突破以往存在的瓶頸，可以從這樣幾個(gè)角度實(shí)現(xiàn)：

　　一、大數(shù)據(jù)技術(shù)在金融審計(jì)分析中的使用

　　金融審計(jì)必須對(duì)大量的數(shù)據(jù)以及信息進(jìn)行搜集和處理。在這種情況下，加強(qiáng)對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的合理使用，可以讓審計(jì)人員及時(shí)發(fā)覺(jué)數(shù)據(jù)審計(jì)過(guò)程中存在的不足和問(wèn)題，并對(duì)金融審計(jì)過(guò)程中存在的一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行預(yù)估和分析，并最終將其確定為審計(jì)工作所需的重點(diǎn)證據(jù)。對(duì)于圍繞大數(shù)據(jù)所開(kāi)啟的金融審計(jì)工作來(lái)說(shuō)，廣大工作人員需要對(duì)如何結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)開(kāi)啟工作進(jìn)行深入的研究與思考，深度挖掘金融審計(jì)當(dāng)中的數(shù)據(jù)信息，提高分析結(jié)果的使用率，這樣才可以有效規(guī)避和防范金融風(fēng)險(xiǎn)。大數(shù)據(jù)技術(shù)所涉及的數(shù)據(jù)有結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，本部分內(nèi)容也圍繞這兩個(gè)方面展開(kāi)分析。

　　1.結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。對(duì)于廣大審計(jì)人員來(lái)說(shuō)，在進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的過(guò)程中使用以下技術(shù)，可以讓整個(gè)分析過(guò)程更為全面和精準(zhǔn)。

　　首先，審計(jì)人員通過(guò)對(duì)結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的查詢和分析，可以及時(shí)定位和捕捉到自己所需要的資料，通過(guò)對(duì)不同的數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)比聯(lián)系，能夠?qū)嵤└尤娴男畔徲?jì)。

　　其次，與專家模型功能建立聯(lián)系，充分利用該模型功能，調(diào)用不同金融審計(jì)場(chǎng)景中的案例來(lái)應(yīng)對(duì)問(wèn)題。金融機(jī)構(gòu)此時(shí)可以輕松地在系統(tǒng)當(dāng)中找出有關(guān)審計(jì)工作的相關(guān)數(shù)據(jù)，降低人力因素參與的可能性，降低審計(jì)人員的工作壓力，減輕其負(fù)擔(dān)。

　　最后，從數(shù)據(jù)挖掘和分析的角度來(lái)說(shuō)，其通過(guò)啟動(dòng)相應(yīng)的算法以及程序，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)海量隱藏?cái)?shù)據(jù)的深入挖掘和捕捉，對(duì)具體分析的對(duì)象實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)監(jiān)督，通過(guò)構(gòu)建復(fù)雜數(shù)據(jù)模型之間的有效聯(lián)系，及時(shí)識(shí)別數(shù)據(jù)所反饋的風(fēng)險(xiǎn)和隱患。

　　2.非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)主要是指一些有關(guān)金融決策的記錄、文件、影像資料以及規(guī)章制度。通過(guò)對(duì)它們進(jìn)行分析，可以了解金融決策在機(jī)構(gòu)內(nèi)的落實(shí)情況，實(shí)施內(nèi)部管理控制以及其他管理策略所產(chǎn)生的最終效果等。

　　現(xiàn)階段一些機(jī)構(gòu)對(duì)于非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的分析采取的方式較之結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)有一定程度的差距，多以搜索關(guān)鍵詞的方式進(jìn)行，效率較低。如果想改善這一情況，提高分析效率，就必須構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)化的分析模式，發(fā)掘金融機(jī)構(gòu)的潛在數(shù)據(jù)和信息，以彌補(bǔ)審計(jì)人員工作過(guò)程中的疏漏。

　　二、建設(shè)金融審計(jì)的大數(shù)據(jù)平臺(tái)

　　大數(shù)據(jù)技術(shù)可以為金融行業(yè)的發(fā)展提供多維度、多內(nèi)容的數(shù)據(jù)支持，滿足金融行業(yè)發(fā)展過(guò)程中對(duì)數(shù)據(jù)和信息數(shù)量的訴求。通過(guò)打造大數(shù)據(jù)平臺(tái)，可以推進(jìn)審計(jì)工作更為順利的開(kāi)展。

　　1.進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代，金融機(jī)構(gòu)可以通過(guò)完善大數(shù)據(jù)建設(shè)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析、整合能力，提高機(jī)構(gòu)本身在行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)力。

　　2.在全新的社會(huì)發(fā)展形勢(shì)和背景下，大數(shù)據(jù)技術(shù)的使用對(duì)金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)創(chuàng)新、盈利模式改進(jìn)、競(jìng)爭(zhēng)能力提升產(chǎn)生了重要影響。金融機(jī)構(gòu)可以搭建專屬的銀行數(shù)據(jù)分析和使用平臺(tái)，通過(guò)分析結(jié)論幫助自身規(guī)避和防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.大數(shù)據(jù)平臺(tái)需要對(duì)金融數(shù)據(jù)開(kāi)展實(shí)時(shí)的監(jiān)督控制，及時(shí)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地預(yù)測(cè)、分析和識(shí)別，如此才有可能構(gòu)建更為有效的金融模型，及時(shí)應(yīng)對(duì)金融事業(yè)發(fā)展過(guò)程中所面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)以及問(wèn)題隱患。

　　4.因?yàn)榻鹑趯徲?jì)工作需要及時(shí)捕捉和覺(jué)察到工作的疑點(diǎn)，所以必須對(duì)大量的金融數(shù)據(jù)進(jìn)行識(shí)別、篩選和檢查，而這些功能都是大數(shù)據(jù)平臺(tái)所必須具備的。

　　5.從金融審計(jì)大數(shù)據(jù)技術(shù)平臺(tái)建設(shè)的角度來(lái)說(shuō)，可以借助分布式存儲(chǔ)系統(tǒng)，讓各個(gè)離散的單元有效地銜接起來(lái)，讓審計(jì)工作的執(zhí)行者也可以成為大數(shù)據(jù)平臺(tái)的使用者，隨時(shí)調(diào)整和處理這些單元的內(nèi)容，以確保在此過(guò)程中所需要投入的成本以及產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)都是最低的。

　　三、依托大數(shù)據(jù)技術(shù)優(yōu)化金融審計(jì)管理

　　為了保障數(shù)據(jù)的合理性以及有效性，為后續(xù)審計(jì)工作的順利推進(jìn)提供參考和保障，相關(guān)機(jī)構(gòu)可以圍繞大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)金融設(shè)計(jì)實(shí)施優(yōu)化管理。

　　1.提前處理、搜集數(shù)據(jù)當(dāng)中的非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)以及金融結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)。原因在于這類數(shù)據(jù)不僅雜亂無(wú)章，而且彼此之間存在一定的差異性。提前處理，可以規(guī)避后續(xù)使用過(guò)程中可能出現(xiàn)的一些錯(cuò)誤和問(wèn)題，確保前期數(shù)據(jù)篩選的合理和規(guī)劃，保障最終審計(jì)報(bào)告及工作的質(zhì)量。

　　2.需要高度重視金融數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)工作。在存儲(chǔ)數(shù)據(jù)的過(guò)程中，結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)可以直接存儲(chǔ)在審計(jì)平臺(tái)軟件當(dāng)中，但是非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)因?yàn)槠鋵?shí)際涉及的規(guī)模較大、數(shù)量較多、種類也非常復(fù)雜，因此在推進(jìn)存儲(chǔ)的時(shí)候，面臨的難度也會(huì)更大一些。此時(shí)，對(duì)這些非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)可以采取分類存儲(chǔ)的方式。比如非結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)當(dāng)中的影像資料以及圖文素材可以直接存儲(chǔ)到各種移動(dòng)設(shè)備當(dāng)中，這樣也方便后續(xù)進(jìn)行查找和使用。

　　總而言之，在全新的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)以及信息技術(shù)日漸進(jìn)步的背景下，加強(qiáng)大數(shù)據(jù)技術(shù)在金融審計(jì)過(guò)程中的有效應(yīng)用，有其不容忽視的作用和價(jià)值。對(duì)相關(guān)從業(yè)者而言，要及時(shí)補(bǔ)足與之相關(guān)的技術(shù)知識(shí)和專業(yè)能力，更要在不斷積累經(jīng)驗(yàn)的過(guò)程中，結(jié)合行業(yè)的特殊性，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢(shì)。當(dāng)然作為一把“雙刃劍”，為了規(guī)避使用過(guò)程中存在的一些問(wèn)題和不足，從業(yè)者還要同期做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判的應(yīng)對(duì)工作。

　　參考文獻(xiàn)

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　　[3]黃友鑫.大數(shù)據(jù)技術(shù)下金融審計(jì)管理研究[J].中小企業(yè)管理與科技，2021(21)：84-85.

　　作者簡(jiǎn)介：黃麗麗，本科，中級(jí)會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師，研究方向?yàn)榻鹑趯徲?jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

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