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經(jīng)濟新常態(tài)下城投公司內(nèi)部控制創(chuàng)新體系構(gòu)建

  • 來源:商業(yè)2.0
  • 關(guān)鍵字:城投公司,內(nèi)部控制,有效途徑
  • 發(fā)布時間:2025-05-23 21:57

  白俊超(福州城市建設(shè)投資集團有限公司)

  摘要:經(jīng)濟新常態(tài)下,城投公司面臨內(nèi)部控制管理的挑戰(zhàn)。本文通過對城投公司內(nèi)部控制管理工作的調(diào)查研究,發(fā)現(xiàn)其存在一些問題,包括對內(nèi)部控制管理重視不夠、治理環(huán)境有待完善、治理結(jié)構(gòu)不合理、資金管理不到位、風(fēng)險管理意識不強等。針對這些問題,本文提出了四個方面的改進建議,以提高城投公司內(nèi)部控制管理水平,促進其健康發(fā)展。

  關(guān)鍵詞:城投公司;內(nèi)部控制;有效途徑

  引言

  經(jīng)濟新常態(tài)下,城投公司作為地方國有企業(yè)的代表,在城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、經(jīng)濟發(fā)展過程中扮演著重要角色。面對更加復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境變化,城投公司必須進一步明確內(nèi)部控制的重要性,優(yōu)化內(nèi)部控制流程與綜合治理系統(tǒng),從而提升企業(yè)發(fā)展實力,實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

  經(jīng)濟新常態(tài)下城投公司加強內(nèi)部控制的重要意義

  內(nèi)部控制是指企業(yè)管理層和監(jiān)事會制定相關(guān)管理制度,并通過全體員工的積極參與、配合實施和嚴(yán)格執(zhí)行,實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)的管理過程。城投公司內(nèi)部控制的目的是確保企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營、有效控制風(fēng)險,在保證投資項目順利運行和資金財產(chǎn)安全的基礎(chǔ)上,實現(xiàn)降本增效。在經(jīng)濟新常態(tài)下,城投公司加強內(nèi)部控制管理對自身高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義。制定和完善內(nèi)部控制制度,持續(xù)加強內(nèi)部控制管理,可以確保企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營、有效規(guī)避風(fēng)險、保證資金財產(chǎn)安全,并實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。

  第一,加強內(nèi)部控制管理,有利于提高業(yè)務(wù)項目的運行效率。內(nèi)部控制通過規(guī)范城投公司運行管理流程、持續(xù)評估經(jīng)營管理效果、加強政府監(jiān)督和引入專業(yè)中介機構(gòu)等措施,幫助企業(yè)科學(xué)評估投融資項目和城市建設(shè)項目等經(jīng)營活動的有效性,促進企業(yè)提升自我管控能力。全面落實內(nèi)部控制制度,城投公司能夠及時發(fā)現(xiàn)運行過程中的各種問題,進而采取合理的應(yīng)對措施,以提高內(nèi)部控制的有效性,實現(xiàn)企業(yè)規(guī)范化經(jīng)營和健康平穩(wěn)發(fā)展。

  第二,內(nèi)部控制體系的構(gòu)建,有利于城投公司積極應(yīng)對市場環(huán)境變化。一是加強內(nèi)部控制可以推動城投公司持續(xù)創(chuàng)新和技術(shù)進步。通過科學(xué)合理的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略,城投公司可以提高綜合管理水平、增強市場競爭力,從而獲得更大的市場份額和利潤。二是加強內(nèi)部控制可以有效提升城投公司的風(fēng)險防范能力。隨著一些制度的出臺,企業(yè)需要自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧,依靠自身管理應(yīng)對財務(wù)以及運營發(fā)展過程中的各種風(fēng)險挑戰(zhàn)。三是完善內(nèi)部控制體系能夠從全局角度,幫助城投公司研判日常經(jīng)營業(yè)務(wù)活動中的各種風(fēng)險。通過增強風(fēng)險防范意識,城投公司不斷規(guī)范經(jīng)營行為,防止出現(xiàn)違法違規(guī)操作。這就降低了企業(yè)風(fēng)險發(fā)生的概率,從而提升其經(jīng)營效益。

  城投公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀

  一、對內(nèi)部控制管理重視不夠,治理環(huán)境有待完善

  城投公司內(nèi)部控制工作的有效進行必須依靠健康良好的治理環(huán)境。

  第一,有些城投公司的管理層管理意識不強,難以將外部環(huán)境變化與自身經(jīng)營發(fā)展聯(lián)系起來,過于追求經(jīng)濟效益。同時,他們對財務(wù)項目和工程建設(shè)進程的監(jiān)控不夠嚴(yán)格,未能對日常經(jīng)營管理工作進行全面了解,導(dǎo)致難以為相關(guān)內(nèi)部控制管理工作提供方向指引。

  第二,內(nèi)部控制需要全體員工共同參與,但部分城投公司認(rèn)為內(nèi)部控制不能給企業(yè)帶來直接的經(jīng)濟效益,對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行流于形式,導(dǎo)致內(nèi)部控制活動缺乏制度指引,進而影響整體工作氛圍。

  第三,部分城投公司對內(nèi)部控制管理重視不夠,導(dǎo)致員工反映的問題難以得到有效解決。這種情況不易充分發(fā)揮內(nèi)部控制的積極作用,導(dǎo)致企業(yè)難以為經(jīng)營業(yè)務(wù)提供高效的制度支撐。

  二、內(nèi)部控制治理結(jié)構(gòu)不夠合理,資金管理不到位

  城投公司各個工程建設(shè)項目和業(yè)務(wù)活動的開展,需要從執(zhí)行、監(jiān)督以及決策等方面進行全面制衡。一是部分城投公司的招標(biāo)投標(biāo)、合同簽訂、工程建設(shè)和監(jiān)督審計工作都由一個部門來完成,未能為各職能部門崗位制定規(guī)范的內(nèi)部控制工作標(biāo)準(zhǔn)。這就導(dǎo)致相關(guān)規(guī)章制度缺乏科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性和全面性,難以明確界定崗位部門員工的職責(zé)權(quán)限,從而使內(nèi)部控制管理落實不到位。二是受政策、人事管理和各種機制等因素影響,部分城投公司內(nèi)部董事會、監(jiān)事會等牽頭機構(gòu)之間的管理權(quán)責(zé)設(shè)置不夠明確,導(dǎo)致部分專設(shè)機構(gòu)定位不清,難以充分發(fā)揮配合與制衡作用。三是部分城投公司資金管理存在漏洞,表現(xiàn)為資金預(yù)算延遲、標(biāo)準(zhǔn)不一致、分配不夠合理、違規(guī)報賬等問題時有發(fā)生。這些問題可能致使企業(yè)市場化經(jīng)營項目決策受影響,加大了資金管理和內(nèi)部控制的難度。四是部分城投公司員工的素質(zhì)和水平有限,內(nèi)部控制規(guī)章制度不夠健全,造成員工缺乏自覺保護企業(yè)資產(chǎn)的意識。

  三、風(fēng)險管理意識不強,風(fēng)險防范與評估機制不健全

  第一,未重視風(fēng)險管理意識的培養(yǎng)。一些城投公司對內(nèi)部控制風(fēng)險的重視程度不夠,沒有制定風(fēng)險管控目標(biāo),不能準(zhǔn)確識別經(jīng)營過程中的各種風(fēng)險,難以第一時間實施切實可行的應(yīng)對措施。

  第二,未建立專門的風(fēng)險管理部門。相較于央企和大型國企,部分城投公司未開展全方位的風(fēng)險評估管理工作,既未設(shè)置專職部門制定相關(guān)風(fēng)險防范制度,也未能在各個環(huán)節(jié)設(shè)定風(fēng)險監(jiān)控點。

  第三,未建立風(fēng)險評估與分析系統(tǒng)。部分城投公司沒有利用現(xiàn)代先進技術(shù)建立風(fēng)險管理系統(tǒng),導(dǎo)致他們難以進行事前調(diào)查、事中監(jiān)督和事后分析的全過程風(fēng)險控制。

  四、信息交流與溝通機制不夠科學(xué),信息渠道不夠暢通第一,信息交流與溝通機制建設(shè)缺乏統(tǒng)一規(guī)劃,未能形成高效的溝通流程。部分城投公司僅依靠傳統(tǒng)方式進行交流,使相關(guān)數(shù)據(jù)傳遞不準(zhǔn)確,容易造成上下溝通不暢、信息混亂等問題,影響內(nèi)部控制執(zhí)行的效果。

  第二,內(nèi)部信息化系統(tǒng)建設(shè)比較滯后。部分城投公司仍然沿用傳統(tǒng)的信息交流渠道,電子化、智能化技術(shù)利用率不高,使業(yè)務(wù)流程設(shè)計、財務(wù)管理系統(tǒng)以及內(nèi)部控制系統(tǒng)難以與經(jīng)營活動有效匹配。

  第三,缺乏信息共享平臺。部分城投公司未能搭建高效的信息共享平臺,難以通過網(wǎng)絡(luò)信息平臺實現(xiàn)數(shù)據(jù)對接,從而導(dǎo)致崗位員工在信息化系統(tǒng)操作上的定位不夠明確,無法及時掌握內(nèi)部控制工作所需的信息資料。

  提高城投公司內(nèi)部控制管理水平的對策建議

  一、增強內(nèi)部控制管理意識,營造良好治理環(huán)境

  第一,增強內(nèi)部控制管理意識。城投公司要以自身經(jīng)營特點為基礎(chǔ),樹立現(xiàn)代化內(nèi)部控制管理意識。公司要將內(nèi)部控制管理思想納入企業(yè)文化理念體系,組織員工學(xué)習(xí)內(nèi)部控制管理政策及相關(guān)法律法規(guī),定期開展專題宣傳培訓(xùn)。城投公司通過思想教育來規(guī)范員工工作行為,明確內(nèi)部控制對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的積極意義,將內(nèi)部控制管理與自身崗位工作相結(jié)合,營造全員抓內(nèi)部控制管理的良好氛圍。

  第二,構(gòu)建管理層牽頭、中層推進、員工執(zhí)行的貫徹落實體系。從思想層面出發(fā),城投公司應(yīng)增強對內(nèi)部控制管理重要性的認(rèn)識,從自身生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展角度,持續(xù)更新內(nèi)部控制管理知識理論,為抓好內(nèi)部控制管理搭建組織架構(gòu)、夯實基層基礎(chǔ)。

  第三,多措并舉加快營造良好的治理環(huán)境。城投公司需要進一步完善股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層、審計委員會等內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置,出臺相應(yīng)規(guī)章制度,強化績效考核,建立科學(xué)有效的決策、執(zhí)行、監(jiān)督等職責(zé)權(quán)限的制衡機制。

  二、持續(xù)完善內(nèi)部控制治理結(jié)構(gòu),強化資金管理工作

  第一,提升城投公司內(nèi)部控制管理水平,必須把完善治理結(jié)構(gòu)擺在重要位置。一是以內(nèi)部控制基本規(guī)范為基礎(chǔ),以內(nèi)部控制定義為導(dǎo)向規(guī)范董事會、經(jīng)理層以及監(jiān)理會等部門機構(gòu)組織形式。城投公司須貫徹“三重一大”(三重:重大事項的決策必須經(jīng)過三次審批;一大:重大事項的決策必須得到大多數(shù)股東的同意)決策制度,落實好黨組織前置研究、董事會決策、經(jīng)理層執(zhí)行、監(jiān)事會監(jiān)督等工作要求,結(jié)合企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略,制定科學(xué)的內(nèi)部控制決策。城投公司通過不斷優(yōu)化內(nèi)部組織治理結(jié)構(gòu),為后續(xù)工作高效運行奠定堅實基礎(chǔ)。二是合理劃分部門管理權(quán)限。城投公司需要按照各職能部門工作性質(zhì)制定明確的工作內(nèi)容和管理任務(wù),建立健全部門相互制衡機制,對內(nèi)部控制組織、權(quán)限管理系統(tǒng)以及崗位責(zé)任加以明確,形成崗位責(zé)任清單。這樣能有效避免違法亂紀(jì)、權(quán)限過大以及人員舞弊現(xiàn)象發(fā)生。三是不斷強化制度執(zhí)行的效力,建立健全內(nèi)部控制管理問責(zé)機制。城投公司需要將管理問責(zé)與考評體系有效銜接,反映各職能部門員工的具體工作情況,將內(nèi)部控制責(zé)任落實到人,進一步提高運行管理效率。同時,城投公司還需要制定出臺相應(yīng)的規(guī)章制度和獎懲制度,從制度約束和考核激勵層面出發(fā),提升內(nèi)部控制效能。

  第二,強化資金管理是城投公司內(nèi)部控制管理過程中的關(guān)鍵問題。一是城投公司要以自身經(jīng)營發(fā)展特點為依據(jù),結(jié)合各項城市建設(shè)項目的具體狀況,通過大數(shù)據(jù)信息技術(shù)對各個環(huán)節(jié)的資金收入與支出進行全面記錄,確保財務(wù)資金管理信息的真實性、可靠性和準(zhǔn)確性。二是城投公司要按照國家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略要求,合理分配與處置各項資金與財產(chǎn),通過財務(wù)資金報告如實反映企業(yè)內(nèi)部資金使用情況,仔細(xì)檢查資金內(nèi)部控制過程中所出現(xiàn)的紕漏,提高資金管理能力。

  三、增強風(fēng)險管理意識,提升風(fēng)險管理效能

  第一,城投公司要充分認(rèn)識做好風(fēng)險預(yù)警與防控工作的重要性,將風(fēng)險意識融入生產(chǎn)經(jīng)營和公司發(fā)展的各個環(huán)節(jié)。結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境發(fā)展變化,城投公司要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的具體來源制定科學(xué)合理的風(fēng)險控制預(yù)警指標(biāo),及時判斷并分析經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險。城投公司要以企業(yè)經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃為導(dǎo)向優(yōu)化風(fēng)險管控流程,建立全面化、立體化風(fēng)險監(jiān)督與管理機制,確保企業(yè)的風(fēng)險管理符合完整性、可操作性的內(nèi)部控制要求。

  第二,城投公司要建立專門的風(fēng)險管理部門,請內(nèi)部控制專業(yè)人員在合法合規(guī)、資金資產(chǎn)安全的前提下,著重考慮重大經(jīng)營風(fēng)險對企業(yè)發(fā)展的影響。內(nèi)部控制專業(yè)人員利用高新技術(shù)手段對城市建設(shè)項目各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險點進行判斷和評估,根據(jù)風(fēng)險來源、類型、性質(zhì)以及影響范圍構(gòu)建風(fēng)險管理框架,從而提高風(fēng)險評估的準(zhǔn)確性。

  第三,城投公司要根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果,對風(fēng)險進行精準(zhǔn)劃分,全面監(jiān)控企業(yè)投融資項目、運行管理、工程設(shè)計和財務(wù)管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié),確保風(fēng)險早發(fā)現(xiàn)和及時處理。

  第四,城投公司要全面落實風(fēng)險監(jiān)控機制,持續(xù)追蹤經(jīng)營風(fēng)險的發(fā)展,運用風(fēng)險評估模型、財務(wù)比率分析日常經(jīng)營業(yè)務(wù)活動中的異常交易行為。內(nèi)部控制專業(yè)人員嚴(yán)格遵守風(fēng)險預(yù)警機制,從風(fēng)險與收益角度對項目方向、目標(biāo)、規(guī)模以及金額做出客觀評價與判斷,及時發(fā)現(xiàn)問題并制定可行性解決方案。

  第五,城投公司要定期進行內(nèi)部控制自評,提前發(fā)現(xiàn)問題所在,制定針對性戰(zhàn)略反應(yīng)計劃,有效避免風(fēng)險,確保財務(wù)的穩(wěn)健性。

  四、優(yōu)化信息交流與溝通機制,暢通信息渠道

  第一,城投公司要高度重視信息化建設(shè),結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和企業(yè)管理要求,制定高效、智能的信息化內(nèi)部控制方案。城投公司要積極引進與企業(yè)發(fā)展相匹配的系統(tǒng)軟件和設(shè)備,通過大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)將ERP(企業(yè)資源計劃)系統(tǒng)、內(nèi)部控制系統(tǒng)以及業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)進行有效銜接,實現(xiàn)一體化管理,避免信息孤島、數(shù)據(jù)失真,從而為內(nèi)部控制工作提供可靠數(shù)據(jù)支撐。

  第二,為提升內(nèi)部控制管理質(zhì)效,城投公司應(yīng)利用技術(shù)工具對接業(yè)務(wù)與財務(wù)處理流程,建立基于平行層級和上下級交流原則的信息溝通系統(tǒng)。該系統(tǒng)需實現(xiàn)資金流與信息流的無縫對接,推動內(nèi)部控制管理的標(biāo)準(zhǔn)化和集成化。同時,內(nèi)部控制人員搭建信息共享平臺,高效傳遞和輸送各項信息資料,多角度提升內(nèi)部控制管理的質(zhì)量。

  第三,城投公司要及時優(yōu)化內(nèi)部控制經(jīng)營決策,有效彌補信息交流溝通過程中存在的缺陷與不足。內(nèi)部控制人員實時追蹤與檢測各項數(shù)據(jù)信息,根據(jù)反饋結(jié)果對內(nèi)部控制信息系統(tǒng)加以優(yōu)化升級,以提供更高層次的業(yè)務(wù)洞察和數(shù)據(jù)分析。

  結(jié)語

  經(jīng)濟新常態(tài)下,城投公司做好內(nèi)部控制管理工作不僅可以促進企業(yè)自身發(fā)展,還對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展、城市建設(shè)具有積極作用。面對出現(xiàn)的問題和挑戰(zhàn),城投公司要立足自身經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃,制定內(nèi)部控制目標(biāo)并將其細(xì)化分解到各職能部門的具體工作任務(wù)中,從而確保企業(yè)內(nèi)部控制管理體系的科學(xué)性、系統(tǒng)性和合理性得到有效實現(xiàn)。

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  作者簡介:白俊超,博士研究生,中級經(jīng)濟師(建筑與房地產(chǎn)經(jīng)濟),研究方向為工商管理。

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