陳麗珊（泉州建工集團有限公司）

　　摘要：近年，隨著我國經濟的發(fā)展，施工企業(yè)也在不斷發(fā)展，企業(yè)之間的市場競爭日趨激烈，市場格局也發(fā)生了較大變化。當前，企業(yè)之間的市場競爭已不再局限于某個領域，而是擴大到各層面的全方位競爭。面對當前時代發(fā)展的要求，企業(yè)要全面優(yōu)化資金管理體系，轉變內部管理流程，以達到提高競爭力的目的。施工企業(yè)在管理過程中應優(yōu)化管理體系，提高各環(huán)節(jié)工作的規(guī)范性。本文對施工企業(yè)資金管理進行了分析，分別從不同角度探討了資金管理工作的相關要點，認為企業(yè)只有完善資金管理體系，在不同環(huán)節(jié)建立健全資金管理制度，才能提高管理效益，更好地實現(xiàn)發(fā)展目標。

　　關鍵詞：施工企業(yè)；資金管理；要點

　　引言

　　資金對于施工企業(yè)的日常運營有著關鍵作用，是企業(yè)生存與發(fā)展的保障。加強資金管理對施工企業(yè)來說至關重要，企業(yè)只有對資金管理體系予以優(yōu)化，才能確保資金具有流動性，規(guī)避管理過程中的風險，促進各項業(yè)務活動的正常開展。施工企業(yè)在資金管理過程中，應合理規(guī)避資金短缺問題，規(guī)范自身管理流程，促進資金循環(huán)使用，維持資金收付的平衡。施工項目具有周期性長、墊資額度高等特點，資金管理的難度相對較高，管理環(huán)節(jié)需要思考的要素也較多，而部分企業(yè)尚未認識到資金管理工作的重要價值，因此存在一定的隱患。本文對施工企業(yè)資金管理工作進行了分析，論述了企業(yè)通過資金管理來保障自身資金充足的有效策略，對企業(yè)優(yōu)化管理流程具有一定的參考價值。

　　施工企業(yè)資金管理的價值

　　資金管理指的是施工企業(yè)在日常管理活動中，對影響資金的各要素進行管理的過程。近年，施工企業(yè)之間的市場競爭日趨激烈，部分企業(yè)只能通過墊資的方式來發(fā)展，而在墊資環(huán)節(jié)如果資金管理不當，就很可能產生資金緊缺問題，甚至導致企業(yè)因資金鏈斷裂而破產。因此，資金管理對企業(yè)整體管理而言至關重要，企業(yè)只有高度重視資金管理要求，防控資金風險，才能提高管理活動的規(guī)范性，為自身的長遠發(fā)展提供支持。

　　施工企業(yè)資金管理存在的問題

　　一、資金日常管理不夠到位

　　資金日常管理包括日常費用、工程支出等方面，比如施工環(huán)節(jié)材料采購的付款審批等。部分施工企業(yè)的資金日常管理工作不夠科學，管理過程中存在審批不嚴格、支出監(jiān)督不到位等一系列問題，導致企業(yè)出現(xiàn)資金支付手續(xù)不完善、資金監(jiān)督不及時等風險，影響了資金的正常運作。

　　二、融資渠道較為單一

　　部分施工企業(yè)的融資渠道相對較為單一，在融資環(huán)節(jié)過于依賴債務融資，未形成多元化融資渠道，導致企業(yè)財務杠桿過高，甚至產生財務風險，難以獲得充足的發(fā)展資金。

　　三、未落實預算管理的要求

　　部分施工企業(yè)在日常運營過程中，未嚴格執(zhí)行預算管理工作要求，在資金支出環(huán)節(jié)沒有按照預算執(zhí)行審批，支出中也沒有按預算控制各類活動，從而產生了資金頻繁超支撥付等風險。

　　四、應收賬款額度較大

　　由于施工企業(yè)的項目周期長，很多業(yè)主單位在資金撥付環(huán)節(jié)的要求不斷提高，工程款審核進度時效拉長，部分企業(yè)在運營過程中只能通過持續(xù)墊資來承攬項目。在應收賬款管理過程中，部分企業(yè)還存在應收賬款占比較高、款項長期無法收回等問題，擠占了企業(yè)的大量資金。企業(yè)資金緊缺、款項長期難以收回等，都會影響資金的正常流轉，給管理工作帶來負面影響。

　　施工企業(yè)資金管理的建議

　　一、優(yōu)化資金日常管理

　　1.建立健全資金管理制度。制度體系是否合理，在很大程度上決定了企業(yè)各項工作的執(zhí)行是否科學到位。若企業(yè)的制度不健全，就可能導致相關人員在日常資金管理中按照經驗進行管理，甚至出現(xiàn)支出隨意、資金浪費、審批不嚴格等問題。為了保障資金管理過程中各類活動都能夠得到科學控制，施工企業(yè)需要強化制度對資金管理各環(huán)節(jié)的控制作用，確保相關人員能夠在涉及資金的管理活動中有據(jù)可依，嚴控資金管理工作流程。此外，施工企業(yè)還應以合理的制度措施來對各項工作進行監(jiān)督，建立各級人員都認可的制度體系，并在制度實施過程中充分關注人員之間的溝通，對制度執(zhí)行的具體事項進行定期檢查，確保制度能夠得到嚴格執(zhí)行。

　　2.對企業(yè)的資金管理活動實施內部控制。在資金管理過程中，施工企業(yè)的各項工作流程能否得到控制，在很大程度上決定了資金管理環(huán)節(jié)是否具備規(guī)范性和科學性。為了防控管理環(huán)節(jié)的風險，企業(yè)應充分重視內部控制工作的價值，以內部控制措施約束和規(guī)范相關管理工作，并形成資金流向哪里監(jiān)控就跟到哪里的理念，將內部控制工作要求貫徹落實到資金日常收支的各個環(huán)節(jié)。在資金管理中，企業(yè)還要全面了解資金用途，詳細分析資金使用的規(guī)范性，并根據(jù)內部審計制度對管理工作中的各類情況進行分析、檢查和監(jiān)督，分析資金使用環(huán)節(jié)是否規(guī)范以及資金運作流程是否合理等。

　　3.建立財務共享中心。施工企業(yè)在申請付款環(huán)節(jié)會涉及不同部門的人員，如果審批、溝通等環(huán)節(jié)效率較低，就可能給企業(yè)運營帶來不利影響。因此，施工企業(yè)應對各項目部的財務工作進行監(jiān)督，建立財務共享中心，對企業(yè)資金管理活動進行監(jiān)督和約束。財務共享中心要發(fā)揮對各類活動的監(jiān)督功能，定期分析各項目部的資金使用情況，及時發(fā)現(xiàn)資金浪費等問題并予以干預和糾正。

　　4.實施資金集中管理。部分施工企業(yè)在發(fā)展過程中可能會成立子公司，比如在開展異地項目時會在異地成立子公司，而如果子公司有自己的結算賬戶，分開進行結算，那么就可能會導致企業(yè)整體資金較為分散，不利于結算的一致性及對資金的合理調配。隨著信息技術的快速發(fā)展，越來越多的施工企業(yè)開始借助資金集中管理的方式實現(xiàn)對資金的集中調配。資金集中管理能夠有效解決傳統(tǒng)管理中資金分散的問題，并對資金進行統(tǒng)籌與集中控制，如果資金在管理過程中出現(xiàn)問題，總部可以第一時間進行監(jiān)控，實施統(tǒng)一的管理措施。這種資金集中管理的方式能夠解決子公司資金閑置及資金緊缺等問題，有助于企業(yè)對整體資金流量的合理監(jiān)控，進而達到提高資金運轉效率的目標。

　　二、完善融資方式

　　施工企業(yè)普遍存在墊資問題，如果融資不當，就很可能給企業(yè)帶來風險。為了確保融資方式盡可能合理，企業(yè)在融資流程中應采用多元化融資方式，避免使用銀行籌資這種單一的融資方式。

　　1.使用聯(lián)合體投標。施工企業(yè)在發(fā)展過程中，可能會存在部分階段資金相對緊缺的問題，主要原因是企業(yè)同時承攬多個項目，部分項目可能資金緊缺。為了中標，企業(yè)可以通過聯(lián)合體投票的方式，與資質不足但是資金充裕的企業(yè)進行合作，共享收益、共擔風險，從而獲得更為充裕的資金支持。

　　2.合理使用應收賬款保理。應收賬款保理是企業(yè)在有大量應收賬款且急需資金時，通過向金融機構轉讓應收賬款的方式獲得資金。若甲方不支付工程款項，就很可能導致企業(yè)資金緊缺，而為了讓應收賬款快速變現(xiàn)，企業(yè)可以使用應收賬款保理的方式。這一方式雖然利率相對較高，但是能夠快速收回資金。

　　3.合理使用商業(yè)信用。施工企業(yè)在施工過程中具有材料品種多、采購量大、設備長期租賃等業(yè)務特點，面臨著上游供應商應付賬款多且賬期較短等問題。對此，施工企業(yè)可以合理利用自身商業(yè)信用，提高運營透明度，與供應商建立良好的合作關系，形成長期穩(wěn)定的付款周期，合理規(guī)劃付款期限。企業(yè)在分析流動負債時，如果應付賬款比例較低，則應重視應付賬款的使用，積極與上游供應商進行談判，爭取獲得更長的賬期，以緩解資金緊缺問題。

　　三、實施預算管理

　　1.形成全員參與的預算管理理念。施工企業(yè)如果在資金管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，那么一定程度上是由于對各類資金管理不規(guī)范以及資金配置不合理。為了避免這一問題的發(fā)生，施工企業(yè)在管理過程中應制訂預算管理措施，將預算要求貫徹落實到資金管理的各個環(huán)節(jié)，做到在事前、事中、事后都能夠對資金使用情況進行嚴格約束。同時，企業(yè)還應對相關人員加強培訓，使其在日常工作中能夠嚴格約束自身行為，并注重資金使用規(guī)范，確保各類資金支出都控制在預算范圍內。

　　2.改進預算編制流程。施工企業(yè)在預算編制環(huán)節(jié)，應根據(jù)資金管理工作標準、企業(yè)未來狀況、資金需求等明確預算編制的具體方案，并對預算相關項目進行嚴格的審批和控制，確保預算能夠得到嚴格審核且具有合理性。

　　3.建立預算執(zhí)行控制體系。預算執(zhí)行控制是否到位，在一定程度上決定了企業(yè)的資金管理水平。預算管理是一項全過程管理工作，企業(yè)在實施預算管理過程中，要對預算控制方式進行分析，并對各類資金支出進行監(jiān)控，以提高預算管理的規(guī)范性。企業(yè)通過編制、執(zhí)行、監(jiān)控、分析和調整全過程管理項目的資金預算，能夠實現(xiàn)各項目資金收支的平衡管理。同時，企業(yè)還要充分激發(fā)人員參與預算管理的積極性和主動性，使其嚴格按照預算要求執(zhí)行。例如，在預算執(zhí)行環(huán)節(jié)，各職能部門要定期對預算執(zhí)行過程進行實時監(jiān)控，并且財務部門要結合各部門的實際工作情況，重點分析預算執(zhí)行過程存在的風險點，制訂相關工作流程的管理策略，確保預算工作中的問題能夠得到及時處理和妥善解決。

　　四、規(guī)范應收賬款管理

　　施工企業(yè)的項目周期較長，在對應收賬款進行管理的過程中，工程款結算申請流程多，從項目開始到工程回款所需的時間也較長。因此，企業(yè)應在項目全生命周期關注應收賬款管理，并對應收賬款采取合理的分工管理措施。

　　1.完善投標決策，建立客戶信用體系。在業(yè)務前期，施工企業(yè)應完善自身投標決策，建立成本紅線，嚴格審查合同及履約條款，對可能產生的風險進行評估。同時，企業(yè)還應設置專門的管理部門，優(yōu)化客戶信用管理體系，從市場、工商、稅務等方面對客戶進行全方位監(jiān)控，動態(tài)監(jiān)控客戶相關信用指標是否發(fā)生改變，并不斷更新對客戶的評級。企業(yè)采用調整客戶評級的方式，有助于建立有效的監(jiān)控機制，從而更好地實施授信。

　　2.建立多部門配合的應收賬款管理模式，強化全周期催收意識。首先，企業(yè)各項目的相關部門和人員應明確自身的職責。一線項目人員應根據(jù)項目合同約定內容及實際完工情況，編制對應的工程量清單、形象進度說明等原始資料，并提報審批；工程管理部、成本控制部等部門應嚴格審核工程量計算是否完整，準確核定工程量，進而確認撥款金額，并對在項目施工過程中出現(xiàn)的扣款、施工差異等資料進行全面、系統(tǒng)的梳理，落實工程資料的管理，確保工程款申請資料齊全且合法有效，縮短工程款申請時長，降低應收賬款回收難度；財務部門應做好應收賬款分析，對提交的項目進行分析、審核、結算，并積極與業(yè)主單位溝通，實時了解撥款進度及存在的困難，及時反饋，確保工程款能夠按時回款。其次，施工企業(yè)應建立工程款回款共享臺賬，實時監(jiān)測回款進度，關注逾期工程款的回收工作，對逾期款項對應的項目，嚴格執(zhí)行“以收定支”的原則，設立逾期回款小組，負責欠款的清收工作，制訂相應的清收措施和激勵措施，與各相關部門溝通，核實逾期原因及解決辦法，并形成報告。最后，施工企業(yè)應與客戶保持密切的聯(lián)系，監(jiān)督合同履行情況、工程進度情況及客戶經營情況等，全面關注各類信息給應收賬款帶來的影響，合理確定具體的項目建設進度與應收賬款管理方案。如果客戶出現(xiàn)經營不善的問題，就可能導致資金無法收回，此時，企業(yè)應及時與客戶進行溝通并采取應對策略，必要時還可采取合法手段維護自身權益，以達到降低風險的目的。

　　結語

　　從企業(yè)管理視角來看，企業(yè)營運資金越多、短期償債能力越強，就越有利于籌集資金及實現(xiàn)有序運營。反之，當企業(yè)償債能力下降、籌資困難時，就可能導致資金緊缺，甚至產生財務風險。施工企業(yè)在資金管理過程中，應高度關注自身與資金相關的各項要素，合理安排資金結構，優(yōu)化債務管理流程，全面提高資金管理水平。本文對施工企業(yè)資金管理進行了研究，認為資金管理對于企業(yè)發(fā)展具有重要意義，能夠維持資金流穩(wěn)定，促進企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

　　參考文獻

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　　[2]李仰升.建筑工業(yè)化背景下建筑施工企業(yè)營運資金管理研究 [J].經濟研究導刊, 2021(12):71-74.

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　　作者簡介：陳麗珊，本科，中級會計師，研究方向為資金管理。

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