摘要：在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理都是其中重要的內(nèi)容，而且隨著市場經(jīng)濟體制的不斷革新，二者的地位更加凸顯。本文通過對企業(yè)內(nèi)部控制、財務(wù)風(fēng)險管理以及二者之間存在的相關(guān)性進(jìn)行簡單闡述，分析了企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題，并從完善內(nèi)部控制制度，提升內(nèi)部控制及財務(wù)風(fēng)險管理監(jiān)管能力，完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制等方面提出了解決問題的策略。

　　財務(wù)風(fēng)險管理以及內(nèi)部控制都會給企業(yè)的發(fā)展帶來較大影響，因此企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中要從實際情況出發(fā)，結(jié)合市場發(fā)展需求，制定科學(xué)的內(nèi)部控制制度，不斷提升財務(wù)風(fēng)險管理水平。本文分析了企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題并探索有效的解決措施，同時以海南海域礦業(yè)有限公司為例進(jìn)行案例分析，以期為其他企業(yè)提供指導(dǎo)和借鑒。

　　一、企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理概述

　　（一）內(nèi)部控制

　　內(nèi)部控制是由企業(yè)的高層管理人員和各部門的管理人員共同實施的一項制度，由企業(yè)的全體員工共同參與，為實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而提供指導(dǎo)。內(nèi)部控制的實施是在保證企業(yè)日常經(jīng)營活動的基礎(chǔ)上，對企業(yè)資金安全和相關(guān)信息的完整性及真實性提供保障，從而提升企業(yè)的經(jīng)營管理效果，保證企業(yè)可以實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。

　　（二）財務(wù)風(fēng)險管理

　　財務(wù)風(fēng)險管理是對企業(yè)在經(jīng)營過程中出現(xiàn)的資金狀況及存在的風(fēng)險進(jìn)行管理和控制的有效方式。企業(yè)在發(fā)展過程中會受到各種因素的影響，從而降低企業(yè)的經(jīng)營效益，減弱企業(yè)的市場核心競爭力。為了有效應(yīng)對企業(yè)在經(jīng)營過程中存在的各種風(fēng)險，提升風(fēng)險應(yīng)對效果，企業(yè)意識到財務(wù)風(fēng)險管理的重要作用，通過采取有效措施，構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險管理體系，充分發(fā)揮財務(wù)風(fēng)險管理的作用，為有效識別、評估和預(yù)防財務(wù)風(fēng)險提供指導(dǎo)，使企業(yè)能夠提前對財務(wù)風(fēng)險做好應(yīng)對措施。

　?。ㄈ┒咧g存在的相關(guān)性

　　1. 內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理具有一致的目標(biāo)

　　內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)發(fā)展過程中的重要內(nèi)容，二者在目標(biāo)上具有一致性，都是降低資金風(fēng)險，保證企業(yè)的經(jīng)濟效益，為企業(yè)健康發(fā)展提供充足的資金保障。通過加強內(nèi)部控制，企業(yè)可以對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行嚴(yán)格、規(guī)范化的管理，并有效調(diào)動工作人員的工作積極性，增強工作責(zé)任心，從而有效提升工作效率和工作質(zhì)量。強化財務(wù)風(fēng)險管理能夠?qū)ζ髽I(yè)各個環(huán)節(jié)中潛在的風(fēng)險進(jìn)行識別和分析，并提前制定有效的應(yīng)對策略，將不確定的影響因素控制在可控范圍內(nèi)，從而有效降低風(fēng)險造成的損失，也為內(nèi)部控制制度的落實提供保障，提升企業(yè)資金的最大化利用率。

　　2. 內(nèi)部控制有助于降低財務(wù)風(fēng)險

　　企業(yè)要實現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展，就必須通過內(nèi)部控制來有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，以此獲取更多的經(jīng)濟效益，為企業(yè)發(fā)展提供充足的資金保障。企業(yè)在內(nèi)部控制下，可以對企業(yè)的財產(chǎn)進(jìn)行合理的規(guī)劃和配置，不僅保證了資金的安全，還提升了資金的利用率，同時能對相關(guān)人員的行為進(jìn)行規(guī)范，從而降低經(jīng)營風(fēng)險，保證各項工作可以順利開展。此外，通過加強內(nèi)部控制不僅能夠防止工作中出現(xiàn)假公濟私的違規(guī)行為，也能為企業(yè)的經(jīng)營、管理和投資等進(jìn)行有效指導(dǎo)，降低財務(wù)風(fēng)險事件的發(fā)生概率。

　　3. 財務(wù)風(fēng)險管理為企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部控制機制提供依據(jù)

　　企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)風(fēng)險管理具有一致性，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效的評估，有助于構(gòu)建完善的風(fēng)險評估和管理機制。通過內(nèi)部控制還能從長遠(yuǎn)的角度對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行分析，并將風(fēng)險管理納入內(nèi)部控制中，從成本管理和人力資源管理等方面來促進(jìn)內(nèi)部管理的科學(xué)化、規(guī)范化和精細(xì)化發(fā)展，從而為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供保障。

　　二、企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題

　　（一）缺乏對內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理的正確認(rèn)知

　　從企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀來看，普遍存在對這兩方面缺乏正確認(rèn)知及管理制度不完善的問題，大部分企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理的過程中總是流于形式，缺乏管理意識和工作責(zé)任感。企業(yè)在制定財務(wù)管理決策時，要求企業(yè)管理人員和財務(wù)專業(yè)人員共同參與，但是從專業(yè)角度來看，這種方式雖然科學(xué)化，但不一定符合企業(yè)的實際發(fā)展情況，缺乏有效的可行性。此外，由于企業(yè)的管理人員對內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理意識薄弱，沒有真正參與其中，因此未能發(fā)揮實質(zhì)性的引導(dǎo)作用，最終導(dǎo)致管理工作難以發(fā)揮效用。

　?。ǘ﹥?nèi)部控制制度不夠完善

　　當(dāng)前，在激烈的市場競爭中，各大企業(yè)沒有意識到企業(yè)發(fā)展面臨的巨大挑戰(zhàn)，仍然采用傳統(tǒng)的管理理念來開展工作，沒有重視內(nèi)部控制工作的重要性，最終導(dǎo)致內(nèi)部控制管理與企業(yè)的發(fā)展情況不匹配，從而降低了工作人員的積極性。企業(yè)內(nèi)部控制需要對企業(yè)的人力、物力和財力等各方面進(jìn)行控制和管理，但是，管理者受傳統(tǒng)管理理念的影響，總是將工作重心放在成本管理和經(jīng)濟效益方面，忽視了內(nèi)部控制制度的構(gòu)建，最終導(dǎo)致各項工作無法得到有效的落實。

　?。ㄈ﹥?nèi)部控制與風(fēng)險管理能力有待提升

　　對于企業(yè)而言，內(nèi)部控制制度和財務(wù)風(fēng)險管理都很重要，除此之外，提升監(jiān)督管理能力也很重要。從目前的實際情況來看，多數(shù)企業(yè)還沒有建立專門的監(jiān)督管理部門，對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理進(jìn)行監(jiān)督。即便有企業(yè)針對內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理制定了監(jiān)督部門，但是由于監(jiān)督能力不足，導(dǎo)致內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理機制未能得到有效落實，各部門的聯(lián)系也不緊密，從而影響了企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。

　?。ㄋ模┤狈ω攧?wù)風(fēng)險預(yù)警機制

　　企業(yè)要樹立正確的財務(wù)風(fēng)險意識，積極構(gòu)建風(fēng)險防范和預(yù)警機制，只有這樣才能降低財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)經(jīng)濟造成的影響。但是，企業(yè)往往將工作重點放在如何獲取更多的經(jīng)濟效益上，缺乏對財務(wù)風(fēng)險管理的前瞻性和預(yù)見性，缺乏風(fēng)險評估意識和有效的風(fēng)險預(yù)警機制，無法識別和防范財務(wù)風(fēng)險。

　　三、強化企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理的有效策略

　　(一）針對內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理樹立正確的認(rèn)知

　　企業(yè)在實施內(nèi)部控制管理時必須制定完善的管理制度，為開展內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理工作提供參考依據(jù)，從而促進(jìn)內(nèi)部控制機構(gòu)能充分發(fā)揮自身的職能作用。同時，企業(yè)在針對內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管理的過程中，要從企業(yè)的實際情況出發(fā)，積極聽取管理人員和專業(yè)人員的意見，制定科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，保證內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理更加合理化和科學(xué)化。比如，企業(yè)可以針對內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理工作設(shè)置意見箱，廣泛收集各部門管理人員和一線工作人員的有效建議，并將其納入管理制度制定中。雖然一線工作人員的管理經(jīng)驗不足，但是他們在實際的工作過程中能更準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，從而提出更具有針對性的意見。而且，讓他們參與到制度的制定中，還能幫助他們對內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理進(jìn)行正確的認(rèn)知。此外，還要對企業(yè)員工加強培訓(xùn)教育，讓他們了解內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理具有的重要作用，樹立正確的風(fēng)險防范意識，在風(fēng)險來臨之際能夠提前做出正確的判斷，并做好防范準(zhǔn)備。

　?。ǘ┩晟苾?nèi)部控制制度

　　在激烈的市場競爭中，企業(yè)為了獲取更多的核心競爭力，實現(xiàn)持續(xù)長遠(yuǎn)的發(fā)展，必須重視內(nèi)部控制，完善內(nèi)部控制制度，保證各項工作有據(jù)可依，確保企業(yè)財務(wù)的安全性和穩(wěn)定性，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。首先，企業(yè)應(yīng)對市場發(fā)展需求進(jìn)行深入調(diào)查，并結(jié)合企業(yè)的實際經(jīng)營狀況，對原有的內(nèi)部控制制度進(jìn)行優(yōu)化和完善，使內(nèi)部控制制度更加科學(xué)化、全面化、具體化。同時要提升企業(yè)全體工作人員的財務(wù)風(fēng)險防范意識，將財務(wù)風(fēng)險管理納入內(nèi)部控制中，通過內(nèi)部控制來調(diào)控和管理財務(wù)風(fēng)險，為企業(yè)日常工作開展提供保障。其次，要完善相應(yīng)的獎懲制度，對于在工作中表現(xiàn)突出或工作能力強的員工要給予相應(yīng)的獎勵，而對于不思進(jìn)取、工作不積極的員工應(yīng)該給予相應(yīng)的處罰，以此調(diào)動工作人員的積極性，使他們更好地參與到工作中，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

　　（三）提升內(nèi)部控制及財務(wù)風(fēng)險管理監(jiān)管能力

　　內(nèi)部審計、財務(wù)管理、風(fēng)險防控、管理效果等都是企業(yè)在內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理中最容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)。因此，企業(yè)要建立專門的監(jiān)督部門，配備專業(yè)人員對各個部門和各個崗位的實際工作情況進(jìn)行監(jiān)督管理，并加強對內(nèi)部審計、財務(wù)管理、風(fēng)險防控等環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度，針對容易出現(xiàn)的問題提前制定解決策略。為了確保監(jiān)督管理部門的獨立性和有效性，防止其他部門進(jìn)行干擾，必須杜絕有其他部門的人員在此部門進(jìn)行兼職。監(jiān)督部門不僅是對企業(yè)的內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理工作進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督，也針對內(nèi)部控制效果和企業(yè)的財務(wù)管理狀況等進(jìn)行定期檢驗并形成書面形式的報告，通過分析發(fā)現(xiàn)其中潛在的問題，從而對內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理進(jìn)行改進(jìn)和完善，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

　?。ㄋ模┩晟破髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

　　為了強化內(nèi)部控制和提升財務(wù)風(fēng)險管理水平，有效解決企業(yè)存在的控制體系不完善、管理機制缺失等問題，企業(yè)必須結(jié)合實際發(fā)展情況，從財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制著手，做好相應(yīng)的制度優(yōu)化和完善工作。在具體實施過程中，企業(yè)要從自身實際情況出發(fā)，組織財務(wù)人員對企業(yè)的財務(wù)狀況進(jìn)行匯總和分析，并對各類財務(wù)報表和數(shù)據(jù)進(jìn)行歸納、整理和總結(jié)，在此基礎(chǔ)上構(gòu)建指標(biāo)體系，通過指標(biāo)體系充分反映企業(yè)真實的財務(wù)狀況，從中發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險并進(jìn)行分析，做好風(fēng)險預(yù)警。為了確保風(fēng)險預(yù)警具有真實性和有效性，需要工作人員對企業(yè)經(jīng)營狀況進(jìn)行分析，通過數(shù)據(jù)模擬來分析可能存在的財務(wù)風(fēng)險，還要結(jié)合企業(yè)的各項數(shù)據(jù)報表對風(fēng)險預(yù)警機制進(jìn)行完善。此外，企業(yè)需要大量的資金作為支持來促進(jìn)自身的長久發(fā)展，而充足的資金必定能對企業(yè)提供更好的保障，滿足企業(yè)升級轉(zhuǎn)型的需求。但是，在這個過程中也必定會存在一些財務(wù)風(fēng)險。為了保證企業(yè)在融資過程中獲取更多收益，降低融資風(fēng)險，企業(yè)需要在強化內(nèi)部控制的同時，制定相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對機制，從而促進(jìn)融資的多元化發(fā)展，將融資風(fēng)險控制在有效范圍內(nèi)，防止財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的發(fā)展造成不利的影響。

　　四、以海南海域礦業(yè)有限公司為例進(jìn)行案例分析

　?。ㄒ唬┖Ｄ虾Ｓ虻V業(yè)有限公司簡介

　　海南海域礦業(yè)有限公司成立于2010 年1 月，是由海南省地質(zhì)局所屬海南有色金屬礦業(yè)股份有限公司與濟南域瀟集團(tuán)有限公司共同出資設(shè)立的，以勘查和開發(fā)非洲優(yōu)質(zhì)礦產(chǎn)資源為主，集探、采、選、運、加工、銷售于一體，是全方面發(fā)展的礦業(yè)有限公司。該公司在莫桑比克共擁有10 個礦權(quán)，其中2 個采礦權(quán)，8 個探礦權(quán)，并在此基礎(chǔ)上確立了莫桑比克鋯鈦礦生產(chǎn)加工基地項目，獲得海南省發(fā)改委的立項批準(zhǔn)，成為 2012 年海南省政府重點項目，并取得了海南省商務(wù)廳對外經(jīng)濟技術(shù)合作專項資金的支持及省自然資源廳的國外礦產(chǎn)資源風(fēng)險勘查專項資金補助，海關(guān)及商檢部門也給予了便捷通關(guān)的支持。該公司有效整合國內(nèi)采選技術(shù)、人才和資金，采取“一頭在內(nèi)、一頭在外、資源回運”的開發(fā)模式，規(guī)避了非洲國家結(jié)匯的風(fēng)險，實現(xiàn)了環(huán)境污染小、經(jīng)濟效益好、投資回收期短、風(fēng)險較低的目標(biāo)，得到了海南省和莫桑比克使館經(jīng)參處的高度重視，國家開發(fā)銀行也給予信貸支持，中信保對項目風(fēng)險進(jìn)行了承保。

　?。ǘ┖Ｄ虾Ｓ虻V業(yè)有限公司采取的內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理策略

　　第一，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。海南海域礦業(yè)有限公司在開展工作的過程中，不僅重視對員工的管理，還從公司的實際情況出發(fā)，針對當(dāng)前公司的整體發(fā)展環(huán)境制定科學(xué)的組織架構(gòu)，并根據(jù)內(nèi)部控制制度建立合理的人才培養(yǎng)機制。海南海域礦業(yè)有限公司在發(fā)展過程中，通過與同行業(yè)進(jìn)行對比，在提升競爭力的同時，從公司內(nèi)部控制制度著手，構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境，降低財務(wù)風(fēng)險，為公司健康發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。此外，海南海域礦業(yè)有限公司在構(gòu)建內(nèi)部控制環(huán)境時，結(jié)合公司的發(fā)展方向，充分調(diào)動員工參與內(nèi)部控制活動的積極性，從而改變內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀，這樣才能在有效的內(nèi)部控制管理作用下，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。

　　第二，利用信息技術(shù)提升內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理水平。海南海域礦業(yè)有限公司利用信息化技術(shù)構(gòu)建了信息化平臺，提升了內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理的水平，并以信息化內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理為主開展培訓(xùn)，培養(yǎng)優(yōu)秀的信息化應(yīng)用人才。同時，重視信息數(shù)據(jù)共享和信息數(shù)據(jù)價值挖掘的深度結(jié)合，充分運用信息化技術(shù)對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和統(tǒng)計，并將獲取的結(jié)果合理運用到財務(wù)風(fēng)險管理中，不斷提升管理效率和管理質(zhì)量。

　?。ㄈ┖Ｄ虾Ｓ虻V業(yè)有限公司的可借鑒之處

　　首先，隨著全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展，我國企業(yè)有了更多的發(fā)展機會，而且各國文化和管理理念紛紛涌入國內(nèi)，為企業(yè)發(fā)展注入了新的活力。海南海域礦業(yè)有限公司在此背景下及時轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理理念，提升內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理水平，通過營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，加強公司管理人員構(gòu)建內(nèi)部控制管理環(huán)境的意識，調(diào)動員工參與內(nèi)部控制工作的積極性，使工作人員在開展工作的過程中嚴(yán)格遵守工作規(guī)范和相關(guān)準(zhǔn)則，促進(jìn)了內(nèi)部控制工作的順利開展。其次，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，信息化人才逐漸增多。海南海域礦業(yè)有限公司在人才培養(yǎng)方面，不僅重視信息化人才的培養(yǎng)，而且將信息化和內(nèi)部控制、財務(wù)風(fēng)險管理進(jìn)行有效結(jié)合，培養(yǎng)出對信息技術(shù)、內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理都有全方位了解的應(yīng)用型人才，為公司的發(fā)展提供人才保障。

　　五、結(jié)語

　　綜上所述，內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理都在企業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮巨大的作用，因此，企業(yè)要在激烈的市場競爭中獲得更好的發(fā)展，就必須加強內(nèi)部控制，并不斷提升財務(wù)風(fēng)險管理水平?？赏ㄟ^提升監(jiān)督能力和完善風(fēng)險預(yù)警機制等方式，有效應(yīng)對內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題，以此為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展提供保障。

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　　作者簡介：

　　姚強（1969—），男，漢族，江蘇省寶應(yīng)縣人，大專，會計師，研究方向：企業(yè)財務(wù)管理、內(nèi)控建設(shè)。

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