摘要：財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分，對于優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)經營效率，防控經營風險具有重要作用。為持續(xù)提高財務管理成效，許多企業(yè)嘗試財務數字化轉型，積累了財務數字化的豐富經驗。企業(yè)要把握企業(yè)財務數字化的發(fā)展趨勢，從多個角度提高財務數字化轉型效能，以低成本、高效率、全覆蓋的方式進行財務數字化轉型，持續(xù)激發(fā)企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展動能。

　　財務數字化可以增強企業(yè)的風險控制能力，激發(fā)企業(yè)內生優(yōu)勢，提高經營發(fā)展質量。當下，越來越多的企業(yè)認識到財務數字化轉型的重要意義，在體系、設備、人員上進行數字化更新，依托財務數據的收集、整理、分析和挖掘，優(yōu)化財務管理方式，提高企業(yè)的經營效率。本文主要分析企業(yè)財務數字化轉型的發(fā)展方向、存在的主要困境及提高財務數字化轉型質量的有效路徑。

　　一、企業(yè)財務數字化轉型的重要意義

　　（一）適應外部經濟變化形勢

　　數字經濟已經成為推動我國經濟發(fā)展的重要引擎，并且正推動商業(yè)模式、創(chuàng)新模式、管理模式深刻變革。企業(yè)財務管理與企業(yè)價值創(chuàng)造相輔相成，財務數字化可以更好地保證企業(yè)達到收益目標，并從根本上加快企業(yè)創(chuàng)新的步伐。新興的數字加工技術，使得傳統(tǒng)的會計管理工作手段不適應瞬息萬變的市場環(huán)境，也不適應日益嚴格的財務披露法規(guī)要求。只有采用數字化的財務管理方式，深度挖掘和使用海量財務數據信息，才能滿足數字經濟的財務管理創(chuàng)新需要。企業(yè)財務管理方式陳舊，財務數據統(tǒng)計信息不科學，不僅導致財務管理能耗增加，嚴重影響了企業(yè)對市場變化的反應速度，還需要財務人員花更多精力收集整理財務數據，嚴重影響了企業(yè)的經營管理質量。只有高效、優(yōu)質、穩(wěn)定的財務管理體系，才能適應當下企業(yè)轉型發(fā)展的現實需要。

　?。ǘ崿F企業(yè)管理目標升級

　　財務數字化構建了新型的財務管理體系，提高了財務管理工作整合力度，有助于企業(yè)第一時間根據財務數據變化判斷市場情形，從而幫助財務人員從化解財務風險和控制成本支出角度來調整企業(yè)經營策略。而且，財務數字化深度實現了財務管理統(tǒng)一化，在及時共享財務信息的基礎上提高企業(yè)的內部控制水平，還有助于細化各部門的財務管理目標，保證企業(yè)發(fā)展符合既定預算安排。統(tǒng)一財務管理軟件的使用，既有助于財務部門了解各部門的實際財務狀況，又有助于財務管理制度的深入執(zhí)行，實現了財務的集中管理。推動財務數字化勢在必行，高質量的財務數字化是企業(yè)在新時期改革破局的關鍵。財務數字化的影響不僅體現在技術設備層面，也體現在構建企業(yè)文化層面，更帶動了企業(yè)發(fā)展思維模式的轉型。自動化、智能化和自驅式的企業(yè)數字財務管理方式，重新構建了財務組織的新模式，從更深層推動了精準決策和外部適應創(chuàng)新。

　　二、企業(yè)財務數字化轉型的主要原因

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　　數字經濟帶來了全新的價值創(chuàng)造方式，企業(yè)對數據信息的依賴度不斷提高，保證企業(yè)會計數據信息的數量與質量，有助于優(yōu)化企業(yè)內部的財務管理方式，提高經營風險評估的準確性，并且推動企業(yè)組織結構、運營方式的深度變革。新的技術環(huán)境要求企業(yè)探索更有效的財務管理路徑，突破傳統(tǒng)財務管理理念的束縛，以信息化方式來獲得精準的財務數據。此外，還要求企業(yè)運用數字信息技術輔助企業(yè)開展財務管理創(chuàng)新實踐，提升財務管理的智慧化水平，實現財務管理價值升級。

　?。ǘ底旨夹g的驅動

　　在社會經濟高質量發(fā)展的大背景下，企業(yè)迎來了整體戰(zhàn)略、業(yè)務方向和經營模式的深度變革。以數字經濟為基本特征，以綠色、高效、共享為基本經營理念的商業(yè)模式轉型深度鋪開。如何利用實時財務數據來描繪客戶的實際需求，建立完善的供應鏈體系，構建風險預警模型，這些都是企業(yè)財務管理需要解決的問題。在新興的區(qū)塊鏈、大數據、云存儲技術支持下，電子合約、云記賬、跨境電商屢見不鮮。實現財務數字化轉型，才能適應虛擬經濟環(huán)境，實現業(yè)務模式的重新設計，實現資本的科學分配，進一步發(fā)揮財務管理的創(chuàng)新作用，將財務數據應用到更大的場景，推動企業(yè)實現深度轉型發(fā)展。

　?。ㄈ┥虡I(yè)模式的變化

　　企業(yè)經營管理數字化已經成為企業(yè)高質量發(fā)展的必要組成部分。新形勢下必須破除固有思維的限制，以創(chuàng)新求變來解決企業(yè)面臨的新挑戰(zhàn)。財務管理部門擁有大量的數據信息，這些信息能夠為企業(yè)經營戰(zhàn)略調整和經營績效考核發(fā)揮關鍵作用，基于新興的5G 技術、智能技術和數據統(tǒng)計分析技術進行財務分析創(chuàng)新，簡化不必要的財務流程，構建新型的組織框架體系，可以提高傳統(tǒng)運營模式的效率，可以有效應對外部環(huán)境的沖擊，進一步提高企業(yè)的市場反應速度，有效預判潛在的風險因素，建立具有敏捷、高效、深入和前瞻性的數字化財務管理系統(tǒng)，發(fā)揮會計部門開拓性的作用，真正形成企業(yè)改革創(chuàng)新的優(yōu)勢。

　?。ㄋ模﹥炔堪l(fā)展的需要

　　當代企業(yè)面臨更加復雜的發(fā)展環(huán)境，需要企業(yè)構建高效、精細和科學的財務管理體系，實現財務資源的統(tǒng)籌配置、深度整合和有效監(jiān)督，基于財務管理的現代化，推動各部門有效聯動。尤其在現代企業(yè)跨區(qū)域經營頻繁、業(yè)務地點相對分散、財務管控難度增大的現狀下，實現財務數字化轉型，發(fā)揮財務管理系統(tǒng)的動態(tài)報告作用，可以及時監(jiān)控資金流轉情況，提高企業(yè)財務控制水平，增強企業(yè)財務問題處置能力，幫助決策者根據財務數據第一時間調整經營管理策略。財務數字化轉型將為企業(yè)的高效發(fā)展和高質量運營奠定良好的基礎。

　　三、企業(yè)財務數字化轉型的基本方向

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　　財務數字化轉型的主要任務是從以往的會計電算化向信息化及智能化過渡。一方面，要夯實財務管理的數字化基礎，開發(fā)專業(yè)的財務管理軟件系統(tǒng)，實現財務管理全流程的數字化。財務管理者的角色已經從具體的出入賬管理向經濟優(yōu)化的方向轉型，要求財務管理人員基于財務數據信息賦能企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。另一方面，隨著大數據、智能化技術的運用，財務管理需要應用新興的RPA、OCR、ML 等技術手段，轉型核算方式，構建一體化和自動化的核算機制，以智能化軟件系統(tǒng)輔助開展財務管理，實現財務管理工作內容與方式方法的全面革新。這不僅有助于解決不同場景中的財務管理問題，還可以建立全新的人機協同財務管理模式，智能化地完成記賬、財務報表生成、稅收籌劃等工作，而且有助于根據客戶財務數據的變動來精準判斷客戶需求的變化。隨著區(qū)塊鏈技術的成熟，財務管理顯現區(qū)塊鏈化的特征，以財務數據為基礎的跟蹤式財務管理體系得到不斷完善，不僅保證了財務數據不可篡改，也為迎接數字化貨幣時代的到來做好準備，從而使財務信息更加全面和透明。

　　（二）向應對不確定性轉型

　　受全球經濟新一輪競爭變革影響，我國企業(yè)發(fā)展面臨的不確定性和風險性有所增加。采用數字化財務管理方式要擴大財務管理的邊界，在全面收集與企業(yè)相關財務數據信息的基礎上，對財務數據進行精準判斷，以應對外部環(huán)境的不確定性。以往大機器生產時代采用傳統(tǒng)的會計方式，提高成本的核算能力，開展“確定性”管理。在新興經濟形態(tài)下，各種不確定性因素日漸增多，會計核算工作要利用數據自動化來簡化復雜的財務管理系統(tǒng)，進一步優(yōu)化資源配置方式，實現靜態(tài)化的財務管理向動態(tài)化的財務管理轉型，第一時間掌握財務數據信息，第一時間把握外部環(huán)境的變化，以此提升應對不確定性的能力。例如，借助互聯網技術獲得財務數據，利用FIRD 射頻技術跟蹤具體業(yè)務項目中的財務信息，在實現財務成本動態(tài)核算的基礎上預測產能。采用“數據+場景+模型”的方式構建資金風險控制體系，增強財務風險預測能力，提高風險的管理效率，從而應對更加復雜的外部環(huán)境。

　　（三）建立數字化平臺

　　數字化的平臺具有極強的可擴展性、適應性和交互性，推動了“業(yè)財融合”的深度實施，體現了財務管理部門創(chuàng)新與賦予的作用，財務管理將發(fā)揮更大的職能作用。數字化平臺建設是當前企業(yè)財務數字化轉型的主要表現形式和關鍵工作任務。首先，財務數字化轉型需要提升財務管理工作的精準性，運用一個穩(wěn)定的載體保持與各方面進行財務數據交流。以ERP 為代表的財務管理平臺承擔了這一功能，解決了業(yè)財一體化的技術瓶頸。但是，財務數字化的關鍵在于財務數據信息共享。因此，企業(yè)要大力建設數字化財務管理中心，采用“運營中心+數據中心”的方式，實現財務與業(yè)務管理同平臺建設和穩(wěn)固運行，嘗試建成集數字平臺與智能核算于一體的機制，構建“數字化+管理會計”的財務工作新生態(tài)，把企業(yè)財務、稅務、工商、證券、監(jiān)管機構等，有效地進行統(tǒng)一。

　　四、企業(yè)財務數字化轉型的現實困境

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　　盡管企業(yè)認識到財務數字化、一體化、智能化的優(yōu)勢，嘗試搭建財務數據共享中心，重視加快財務數字化進程，但未能建立與之配套的財務管理工作制度規(guī)范，未能重新優(yōu)化財務管理流程，導致財務管理處在相對松散的狀態(tài)。例如，有的企業(yè)仍沿用傳統(tǒng)的財務工作模式，表現出會計核算不嚴謹、財務審核不規(guī)范和財務運轉效率低的問題；還有的企業(yè)存在供、產、銷脫節(jié)的問題，出現賬實不符的情況，各部門之間無法及時溝通信息。內部管理體系不暢通，造成了預算、核算、報表與資產管理循環(huán)不暢通的問題，一旦信息在某方面有誤差或延誤，會使財務管理整體水平下降。

　　（二）人員素養(yǎng)的困境

　　企業(yè)財務數字化轉型的關鍵在于引進優(yōu)質會計人才，保證會計隊伍具備信息化、數字化和創(chuàng)新的能力。財務人員素質較低、專業(yè)水平參差不齊，嚴重影響了財務管理效能，難以保證財務管理的質量。一些財務人員不具備信息化操作能力、專業(yè)素質不過硬，嚴重影響了財務信息的完整性和真實性。各部門之間缺乏必要的協調溝通，導致財務共享體系未能發(fā)揮作用。另外，企業(yè)管理人員在財務管理理念上有所欠缺，對財務數字化轉型缺乏深度支持，未能充分理解財務數據共享的重要意義，缺乏對財務數字化建設的長遠認識，不能及時有效地處理內部存在的問題，影響了財務管理工作數字化的整體進程。

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　　企業(yè)財務數字化必須保證信息安全。財務數據信息安全是財務數字化的基礎，也是企業(yè)亟須解決的問題。在財務信息共享模式下，企業(yè)財務數字化轉型提高了財務信息開放度，下放了部分財務管理的權限。雖然數字化轉型為財務管理工作提供了更多便利，由計算機輔助完成一部分財務工作，但是給一些分支機構多、內部運轉復雜和業(yè)務項目多的企業(yè)帶來一定的風險。實施企業(yè)財務數據共享后，財務部門的人員遠離一線機構，企業(yè)前端業(yè)務迅速變化，無法對財務數據及時整合申報，降低了財務中心數據把握能力，影響了對財務數據真實性的管控，增加了財務審計風險。企業(yè)財務數據安全受到硬件技術的影響，外部盜用和內部違規(guī)使用給財務數據管理帶來了很大威脅，這些問題都影響了企業(yè)財務數字化建設的整體水平和調整能力。

　　五、實現企業(yè)財務數字化轉型的路徑

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　　打造優(yōu)質的財務管理體系，需要對企業(yè)財務數字化建設進行全方位思考，理清財務數字化轉型為什么、需要什么、處在何種狀態(tài)和未來如何的問題。為此，企業(yè)要遵循系統(tǒng)化的方法論，逐步分層次實施，避免實踐中的誤區(qū)。首先，企業(yè)應突破內部原有的財務管理框架，重新樹立財務管理的價值觀，要求全員明確為什么轉型，要求財務管理人員樹立全新的思維，站在全局、戰(zhàn)略的角度認識財務數字化的意義。其次，企業(yè)要把財務數字化的應用場景、主要技術手段、商業(yè)模式與財務工作方式展示給全體人員，明確財務數字化轉型的目標，加強數字化建設的系統(tǒng)性規(guī)劃，并展示財務數字化轉型的實踐操作情況，做好各部門的評估，以此推動全員參與轉型工作實踐。最后，財務數字化轉型工作周期較長，在很大程度上影響企業(yè)財務管理的進度，為此，企業(yè)不能局限在技術轉型上，還要進一步構建良好的財務文化，圍繞業(yè)財融合予以深度推進，在績效考評中進一步貫徹相關要求，從而確保全局利益的最大化，有針對性地結合企業(yè)業(yè)務方面的轉型，深度進行財務數字化轉型。

　?。ǘ┘訌姽芸伢w系建設工作

　　為了應對財務數字化建設的風險，提高財務數字化推進的速度，降低財務數字化的成本，企業(yè)要建立綜合性的管控體系，解決好因條塊分割帶來的各種問題。一方面，擬定具有數字化特征的財務制度，實現財務管理標準化，把數字化技術和國家新財稅法規(guī)作為出發(fā)點，保證財務數字化符合新會計準則，基于科學的財務管理流程、共享的財務模式，確保財務管理制度得到充分執(zhí)行。例如，從新會計準則出發(fā)，保證核算時點、核算依據和核算內容的準確性，做到報銷與記賬統(tǒng)一、資金收入與核算統(tǒng)一、入賬與報表統(tǒng)一等。另一方面，統(tǒng)一財務數據標準，基于統(tǒng)一標準實現財務數據的共享共用。例如，統(tǒng)一會計科目，優(yōu)化科目體系，規(guī)范科目使用，整理科目冗余情況，能精簡科目設置，明確核算口徑。同時，還可以引進ORC 識別技術，將采購信息轉化為財務核算標準，包括將非結構化數據轉化為結構化數據信息等。此外，從財務數據共享安全角度加強系統(tǒng)管理，嚴格下放數據信息的審核權限，全程記錄財務數據信息使用情況，從更高層面上保證財務數據信息安全。

　?。ㄈ┨嵘攧請F隊能力

　　企業(yè)要引進具有數字技術背景的財務人才，圍繞數字化轉型需要提高財務人員素養(yǎng)。在財務團隊建設過程中，應遵循差異化策略，明確不同類型財務人員的發(fā)展定位，確定不同崗位職責，實現財務人員素養(yǎng)與工作崗位有效匹配。首先，從財務人員的發(fā)展定位出發(fā)界定崗位績效標準，采用錯位培養(yǎng)的策略提高財務人員的理論水平與專業(yè)技能，滿足新時期企業(yè)財務管理轉型的需要。其次，鼓勵財務人員下沉一線，要求財務人員積極參與一線的業(yè)務分析會、成本分析會，了解一線財務工作的特點，掌握成本支出的特點，提高財務數字化轉型的實用性，對財務數字化系統(tǒng)進行優(yōu)化創(chuàng)新，夯實財務數字化基礎。同時，要采用交叉培訓的方式，由為企業(yè)設計財務管理系統(tǒng)的軟件機構代為培養(yǎng)財務人才，從而提高財務人員掌控財務系統(tǒng)的總體能力。只有大力提高財務人員素養(yǎng)，優(yōu)化財務團隊配置，實現財務人員發(fā)展的差異化，才能發(fā)揮現有財務人員的積極作用，為推動財務數字化轉型提供必要支持。

　　六、結語

　　數字經濟時代，商業(yè)環(huán)境發(fā)生了深刻變革，智能化財務管理體系正在逐步建立。企業(yè)應從長遠發(fā)展規(guī)劃出發(fā)，把握財務數字化轉型的大趨勢，明確數字化轉型的方向，基于財務管理理念更新、體系更新和人員更新來推動相關工作進程，從而真正以數字化的財務管理方式應對未來的各種挑戰(zhàn)。

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